Przedsiębiorca, jeśli jest podatnikiem VAT czynnym, ma prawo do odliczenia podatku zapłaconego w cenie towarów i usług. Odliczenia można dokonać po spełnieniu określonych warunków. W przypadku wystąpienia nadwyżki VAT naliczonego nad należnym podatnik ma prawo ubiegać się o zwrot takiej nadwyżki. Ustawodawca przewidział kilka terminów dokonania zwrotu, niektóre po spełnieniu rygorystycznych warunków. Od rozliczenia za luty 2026 r. podstawowy termin zwrotu VAT został skrócony z 60 do 40 dni.
Dział: Temat numeru
Strata podatkowa powstaje, gdy poniesione w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów są wyższe od uzyskanych w tym roku przychodów. Przyczyny powstania straty podatkowej mogą być różne: zwiększone wydatki inwestycyjne ponoszone w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w przypadku zmiany profilu działalności, wydatki na modernizację w związku z prowadzoną działalnością, spadek sprzedaży. Artykuł przedstawia na konkretnych przykładach, jak ją prawidłowo rozliczać.
Czy prounijna wykładnia w zakresie terminów odliczenia VAT ma jeszcze prawo bytu?
Obowiązek wystawiania i odbierania faktur wyłącznie przez Krajowy System e-Faktur (KSeF) to największa zmiana dla przedsiębiorców, szczególnie w sposobie dokumentowania sprzedaży. KSeF wprowadził pełną cyfryzację obiegu faktur i nowe zasady ich wystawiania.
Rok 2026 przynosi istotne zmiany w przepisach w zakresie podatków dochodowych, dlatego przedstawiamy kompleksowy przegląd najważniejszych nowych regulacji, który będzie znaczącym wsparciem w codziennych obowiązkach.
Rok 2026 to rewolucyjny rok dla przedsiębiorców w zakresie dokumentowania – wchodzi w życie obowiązek wystawiania i odbierania faktur wyłącznie poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF). Ponadto podwyższony zostaje limit zwolnienia z VAT – do 240 000 zł.
Zarówno podatnicy CIT, jak i w następnej kolejności podatnicy PIT i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, powinni przygotować się do przekazywania ksiąg i ewidencji podatkowych administracji skarbowej w tzw. strukturach JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
Dnia 17 czerwca br. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw w zakresie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który przesuwa obowiązek wystawiania e-faktur na 1 lutego 2026 r. Oznacza to, że do tego czasu zasady wystawiania faktur pozostają bez zmian. 25 czerwca 2025 r. projekt ten wpłynął do Sejmu.
Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, jeśli spełnią określone warunki, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT w krajach Unii Europejskiej. Umożliwia to procedura szczególna SME, która dotyczy małych i średnich przedsiębiorstw.
Dodatkowe dane, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (JPK-CIT).
Od 2025 r. nastąpi kilka zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Nie jest to jednak rok rewolucyjny w VAT. Z wyjaśnień MF wynika, że projekt ustawy z 10 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw generalnie wprowadza rozwiązania o charakterze doprecyzowującym, wdrażającym czy ułatwiającym prowadzenie działalności gospodarczej – w tym zakresie również są odpowiedzią na postulaty podatników. Najważniejsze dla większości przedsiębiorców jest zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Wskażemy także zmiany w podatku akcyzowym ważne dla przedsiębiorców.