Nasza spółka, podatnik VAT zarejestrowany dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych, zamierza kupić od firmy zarejestrowanej w Niemczech samochód ciężarowy. Dowiedzieliśmy się, że niemiecka spółka nie jest zarejestrowana dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych i zamierza wystawić nam fakturę z niemieckim podatkiem VAT. Czy nasza spółka jest zobowiązana do rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Miasto na prawach powiatu jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Na podstawie zawartej umowy miasto wydzierżawiło Spółce z o.o. stanowiące jego własność nieruchomości zabudowane budynkami mieszkalnymi. W niektórych z nich są także lokale użytkowe, ale zdecydowana większość to lokale mieszkalne. Dzierżawca uiszcza na rzecz wydzierżawiającego comiesięczny czynsz dzierżawny, do którego doliczany jest podatek od towarów i usług. Nieruchomości te wydzierżawione zostały Spółce celem uzyskiwania przez nią, przychodów w postaci czynszów z wynajmu lokali. Jaką stawką miasto powinno opodatkować opisaną powyżej usługę?
Użytkownik wieczysty działki zwrócił się do gminy o sprzedaż gruntu w trybie art. 32 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Przedmiotowa nieruchomość jest zabudowana, a zabudowania stanowią własność użytkownika wieczystego. Czy Gmina dokonując sprzedaży nieruchomości użytkownikowi wieczystemu powinna naliczyć podatek VAT w wysokości 23% od kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy prawem własności nieruchomości a prawem użytkowania wieczystego?
Nieodpłatne przekazanie towarów w ramach realizacji zadań gminy określonych w przepisach ustawy o samorządzie gminnym w szczególności z zakresu kultury, edukacji, sportu i promocji Gminy nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia przekazywanych przedmiotów.
Ustanowienie służebności drogi koniecznej, za które pobierane jest wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Usługodawca ma obowiązek wystawić fakturę VAT na żądanie osoby fizycznej, jeżeli żądanie to zostało zgłoszone przed upływem 3 miesięcy od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Wystawienie faktury po upływie tego terminu jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika i to do niego należy decyzja dotycząca jej wystawienia.
W przypadku wniesienia przez Gminę do spółki komunalnej jako wkładu niepieniężnego obiektu w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub w formie poszczególnych składników majątkowych niestanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa, Gmina zachowa prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu. Obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego, w przypadku aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, będzie ciążył na nabywcy.
Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego z tytułu realizacji inwestycji polegającej na budowie tras rowerowych.
Dokonywana przez gminę dopłata do ceny taryfowej za usługę odbioru ścieków od mieszkańców gminy nie wlicza się do obrotów podatnika na rzecz osób fizycznych i nie podlega ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej.
Obowiązek w podatku od towarów i usług, przy świadczeniu usług „pośrednictwa nieruchomości” powstaje z chwilą wykonania usługi, tj. z dniem zawarcia umowy zbycia nieruchomości.
Podatnik może obniżyć podstawę opodatkowania z tytułu wykorzystania przez klientów bonów rabatowych tylko w sytuacji, gdy jest w stanie przyporządkować konkretny bon do odpowiedniego paragonu dokumentującego sprzedaż. Obniżenie powinno nastąpić proporcjonalnie do stawek podatkowych zastosowanych w czasie danej transakcji.
Przepis art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym w przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązana do jego zapłaty nie ma zastosowania do faktur wewnętrznych.