Podatnik jest vatowcem, ale nie posiada kasy fiskalnej. Planuje wprowadzić sprzedaż internetową - czyli głównie dla os. fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej. W jaki sposób ma prawidłowo udokumentować tą sprzedaż?
Dział: KASY REJESTRUJĄCE
Obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego od towarów i usług wynika z przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011r. Nr 177 poz. 1054). Stosownie do art. 111 ust. 1 ww. ustawy podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Sytuację awarii kasy fiskalnej reguluje art. 111 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054). Prawodawca określił jednoznacznie, iż w przypadku gdy z przyczyn niezależnych od podatnika nie może być prowadzona ewidencja obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, podatnik jest zobowiązany ewidencjonować obroty i kwoty podatku należnego przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej. W przypadku gdy ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej jest niemożliwe, podatnik nie może prowadzić sprzedaży która podlega obowiązkowi ewidencji przy użyciu kas (tj. na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych). W dalszym ciągu może jednak prowadzić sprzedaż na rzecz innych podatników podatku VAT, dokumentując powyższą sprzedaż fakturami VAT.
Zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 roku w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków ich stosowania, podatnicy podatku od towarów i usług prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących są zobowiązani:
Prawo do częściowego zwrotu kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących przysługuje podatnikowi na mocy art. 111 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 ze zm.). Zgodnie z tymi przepisami Podatnicy, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas rejestrujących w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania, w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł.
Miesięczne dane wynikające z ewidencji prowadzonej za pomocą kas rejestrujących uwzględniane są w comiesięcznym rozliczeniu VAT (zwiększają wartość sprzedaży oraz kwotę podatku należnego). Kasy rejestrujące, jako urządzenia służące przede wszystkim do kontroli podatkowej, zostały skonstruowane w sposób uniemożliwiający jakąkolwiek ingerencję podatnika w ich pamięć fiskalną. Prawa tego nie mają również pomioty wykonujące serwis techniczny, co wyraźnie odnotowano w punkcie 3 załącznika dotyczącego warunków zorganizowania i prowadzenia serwisu kas mające znaczenie dla ewidencjonowania, do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 roku w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków ich stosowania (Dz. U. z 2008 r. Nr 212, poz. 1338 ze zm.).
W przypadku likwidacji działalności podatnik przestaje prowadzić zapisy w księgach. Nie sprzedaje towarów, a więc nie robi odpowiednich wydruków przy użyciu kasy. Wobec powyższego następuje zaprzestanie ewidencjonowania obrotów za pomocą kasy fiskalnej, a takim przypadku należy złożyć w urzędzie skarbowym (lub przesłać za pośrednictwem poczty, na adres urzędu) pisemne zawiadomienie o zakończeniu pracy kasy w trybie fiskalnym lub wymianie pamięci fiskalnej kasy i wnieść o dokonanie odczytu zawartości jej pamięci fiskalnej.
Jestem VAT-owcem i prowadzę sprzedaż przy użyciu kas fiskalnych. Zamierzam zlikwidować placówkę sprzedaży detalicznej i przenieść się w inne miejsce. Nadal będę prowadził działalność i używał tych kas fiskalnych. Czy muszę podjąć jakieś czynności w związku z przeniesieniem kas fiskalnych w inne miejsce?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie opieki nad dziećmi, nie jest to ani przedszkole ani żłobek. Czy muszę zainstalować kasę fiskalną po przekroczeniu limitu obrotów?
Rozpoczęłam działalność gospodarczą 1 maja 2011 roku i od początku dobrowolnie zainstalowałam kasę fiskalną. Jednakże, w deklaracji VAT-7D za II kwartał 2011 roku nie wykazałam kwoty odliczenia za zakup kasy. Czy mogę to zrobić w deklaracji za III kwartał czy muszę złożyć korektę deklaracji za II kwartał?
Nasza firma jest podatnikiem VAT, dokonującym sprzedaży na rzecz osób fizycznych i zobowiązanym do prowadzenia ewidencji przy użyciu kasy fiskalnej. Nasz program magazynowy wymaga każdorazowo wystawienia faktury VAT, wobec czego zatrzymujemy paragony a nabywcom wydajemy oryginały faktur. Nasza sprzedaż jest księgowana automatycznie, w momencie wystawienia faktury. W poprzednim miesiącu zdarzyło się, że nasz pracownik wystawił fakturę dla osoby fizycznej- nie wystawiając najpierw paragonu. O braku paragonu dowiedzieliśmy się dopiero po zamknięciu miesiąca. Czy powinniśmy wprowadzić jeszcze tę sprzedaż do kasy fiskalnej?
Spółka cywilna, w której jestem księgową, sprzedała okna dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, zamieszkałej na Białorusi. Wypełniłam dokument „zwrot VAT dla podróżnych – Tax free” paragon fiskalny podpięłam pod kopię faktury, która później wraca do firmy. Kwotę netto zaksięgowałam do rejestru sprzedaży jako export. Co mam zrobić z VAT naliczonym na paragonie fiskalnym?