Usługa polegająca na udzielaniu finansowania klientowi (ASO) na podstawie zaakceptowanego przez towarzystwo ubezpieczeniowe kosztorysu, będzie stanowić odpłatne świadczenie usług, zwolnione z opodatkowania na podstawie art.43 ust.1 pkt 38 ustawy o VAT.
Dział: VAT naliczony i należny
Z chwilą otrzymania, po zakończeniu działalności gospodarczej i wyrejestrowania z rejestru podatników VAT, całości lub części zapłaty z tytułu usług świadczonych na zlecenie sądu, Podatnik ma obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wykonanej usługi i dokonania zapłaty podatku należnego z tego tytułu, natomiast nie ma podstaw do dokonania ponownej rejestracji dla celów podatku od towarów i usług, wystawienia faktury i złożenia deklaracji VAT-7.
Podatnik ma prawo korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży towarów w systemie wysyłkowym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w sytuacji gdy zapłata za te towary wpływa na rachunek bankowy podatnika, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana.
Sprzedaż usług hotelowych (wraz z usługami dodatkowymi) i odrębnie usług transportowych, przy których świadczeniu nie będą towarzyszyć jakiekolwiek inne czynności wykonywane przez Podatnika na rzecz klientów, nie będzie podlegać opodatkowaniu według szczególnej procedury marży, gdyż usług tych nie można zaklasyfikować jako usługi turystyki.
Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości będzie dostawą dokonywaną przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, bowiem Podatnik wykazał aktywność w przedmiocie zbycia nieruchomości porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem. Do tej transkacji należy zastosować stawkę w wysokości 23%, bowiem działki nie są i nie były wykorzystywane przez Wnioskodawcę do celów działalności gospodarczej, nie służyły zatem wyłącznie działalności zwolnionej od VAT. W konsekwencji istnieje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem udziałów we współwłasności Nieruchomości.
Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z otrzymanych faktur, bowiem ostatnia okoliczność warunkująca prawo do odliczenia podatku z danej faktury nastąpiła w dniu podziału lub po dniu podziału, co oznacza, że prawo do odliczenia zostało ostatecznie nabyte przez Spółkę Przejmującą. Jednocześnie, jeżeli dana okoliczność, wpływająca na prawo do odliczenia miała miejsce przed dniem podziału, to wynikające z jej zaistnienia uprawnienia zostały przejęte przez Podatnika zgodnie z zasadą następstwa prawnopodatkowego. Podatnik będzie uprawniony do wystawienia not korygujących do Faktur, w celu zmiany danych nabywcy ze Spółki Dzielonej na dane Spółki Przejmującej. W przypadku, w którym data wpływu faktury korygującej „in plus” przypadała w Dniu Podziału albo po Dniu Podziału, prawo do rozliczenia takiej faktury powstało po stronie Spółki Przejmującej.
Transakcja sprzedaży będzie stanowić zbycie przedsiębiorstwa i będzie to czynność wyłączona od opodatkowania VAT. W związku z nabyciem przedsiębiorstwa, która to czynność jest wyłączona od opodatkowania podatkiem VAT, nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia. Ewentualny obowiązek korekty podatku naliczonego będzie ciążyć na nabywcy. Jednakże w przypadku, gdy Przedmiot Transakcji będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, to po stronie nabywcy nie powstanie obowiązek korekty odliczonego uprzednio od tych składników majątkowych podatku naliczonego.
Dostawa działki, która wykorzystywana była w prowadzonej działalności gospodarczej (gospodarstwie rolnym), w związku z którą sprzedający był/jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu wg 23% stawki VAT. Sprzedaż tej działki nie korzysta ze zwolnienia od podatku dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane, bowiem teren tej działki objęty jest planem zagospodarowania przestrzennego, z którego wynika, że jest to teren przeznaczony pod zabudowę. Nie można także zastosować zwolnienia dla dostawy towarów używanych do działalności zwolnionej, ponieważ działka wykorzystywana była w działalności rolniczej opodatkowanej podatkiem VAT.
Nie można uzać za eksport dostawy towaru wraz z usługą formatowania płyt meblowych dokonanej na rzecz przedsiębiorcy krajowego z siedzibą w Polsce w sytuacji, gdy nabywca płyt wykonuje mebel kuchenny, a następnie dokonuje dostawy mebla na rzecz przedsiębiorcy spoza UE (USA). W takiej sytuacji mamy do czynienia z dwoma dostawami, których przedmiotem są odrębne towary, a pierwsza dostawa jest dostawą krajową.
Osoba fizyczna prowadząca gospodarstwo rolne nie może złożyć w US zgłoszenia VAT-R i stać się czynnym podatnikiem VAT w sytuacji, gdy żona Wnioskodawcy jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu prowadzenia gospodarstwa rolnego.
Podstawą opodatkowania wykonywanych usług najmu wraz z pośrednictwem, jest całość świadczenia pieniężnego otrzymanego od Pośrednika. Skoro wynagrodzenie Podatnika skalkulowane jest na podstawie różnicy pomiędzy kwotą należności pobranych od klientów a kwotą poniesionych kosztów wykonania umowy pomniejszone o należną Pośrednikowi prowizję, to tak ustalona wartość stanowić będzie podstawę opodatkowania.
Dostawa nieruchomości należącej do Dłużnika, w drodze postępowania egzekucyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi ona majątek prywatny, a Dłużnik nie wykorzystywał tej nieruchomości do prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Dostawa ta nie będzie objęta przepisami tej ustawy.