Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą na KPiR, posiada kasę fiskalną i nie jest podatnikiem VAT. Wykonuje usługi na rzecz osób fizycznych polegające na naprawie drobnych elementów układu elektroniki samochodowej oraz usługi naprawy elektroniki w telefonach komórkowych. Obrót roczny nie przekracza wartości 200.000 zł. Czy w związku ze świadczeniem tego typu usług, powinienem zarejestrować się jako czynny podatnik VAT?

Polski przedsiębiorca świadczy na terenie kraju usługi na odległość w formie elektronicznej, polegające na sporządzaniu indywidualnych horoskopów dla konsumentów (na podstawie ankiet wypełnionych przez klientów i wróżb karcianych). Zamierza rozszerzyć świadczenie tych usług na teren Francji (przygotowuje francuską stronę internetową). Gdzie będzie musiał uiszczać podatek?

Podatnik czynny VAT - spółka z o.o. zajmuje się rzeczoznawstwem i poradnictwem dlatego nie może zastosować zwolnienia z VAT z art. 113 pomimo nieosiągania limitowanych obrotów w żadnym z lat prowadzenia działalności. Spółka zamierza wydzierżawić niezabudowany grunt od osoby fizycznej na cel wynajmu z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Czy prowadząc usługi opodatkowane stawką VAT 23% może skorzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 36 dla czynności wynajmu, tzn. zastosować zwolnienie dla usług wynajmu na cele mieszkalne lub czy może zastosować stawkę 8%?

Klientka spoza UE zamówiła u nas towary handlowe. Towary te mamy dostarczyć w wyznaczone miejsce w Polsce z którego następnie klientka wywozi je do Jordanii (docelowe miejsce). Czy możemy zastosować stawkę 0% a klientka dostarczy nam potwierdzenie wywozu? Czy możemy zastosować stawkę 23%, a następnie skorygować dostawę i uznać ją za eksport towarów w momencie dostarczenia potwierdzenia o wywozie towarów? Czy jednak, skoro dostarczamy w wyznaczone miejsce w PL to traktujemy jako dostawę krajową?

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W 1998 roku nabył lokal użytkowy, przy nabyciu którego nie przysługiwało odliczenie podatku VAT. W lokalu tym podatnik cały czas prowadził działalność gospodarczą, była to siedziba firmy, a sam lokal jest wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W 2016 roku zostały poniesione duże nakłady inwestycyjne, które ulepszyły i zmodernizowały ten lokal. Znacznie przewyższały one 30% wartości początkowej lokalu. Pod koniec 2018 roku podatnik przeniósł działalność do innego lokalu a ten zakupiony w 1998 roku został wynajęty oczywiście w ramach działalności gospodarczej. W roku 2019 pojawiła się okazja by lokal sprzedać. Jak prawidłowo opodatkować VAT sprzedaż tego lokalu użytkowego - zwolnienie od VAT czy opodatkowanie?

W czerwcu przedsiębiorca sprzeda 5-letnią licencję do praw autorskich (aplikacja mobilna). Jak rozliczyć VAT od tej usługi?

Klient opłacił fakturę proformę poprzez wpłatę na konto bankowe firmowe, pobrał towar z magazynu, obejrzał na miejscu i następnie zrezygnował z zakupu i oddał towar, dostanie zwrot gotówki na konto z którego zapłacił. Czy w takiej sytuacji jest potrzeba wystawiania faktury VAT i następnie korekty do tej faktury? Dodatkowo Klient zostanie obciążony kosztami wydania/przyjęcia z/do magazynu (było to uzgodnione w umowie). Jak to udokumentować, tylko FV na „koszty magazynowe”?

1. Przypadek - kupujemy materiały, do nieodpłatnego rozdania podczas akcji edukacyjnej, VAT nie odliczamy bo nie możemy odliczyć, czy od przekazania nie będzie potrzeby wystawienia dowodu wewnętrznego na VAT (nie mieści się w ramach małego prezentu)? Nie odliczamy i nie naliczamy?
2. Przypadek - tak samo kupujemy materiały, do nieodpłatnego rozdania podczas akcji edukacyjnej, ale zakup refakturujemy na inną jednostkę, więc VAT odliczamy, i tu chyba będzie VAT należny i dowód wewnętrzny?