Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik buduje domy/bloki wielorodzinne. Następnie sprzedaje mieszkania wraz z miejscem postojowym lub bez miejsca postojowego. Jaka stawka VAT obowiązuje w takim przypadku na mieszkanie, a jaka na miejsce postojowe/garaż? Czy w przypadku odliczeń VAT naliczonego są jakieś szczególne obostrzenia jeśli chodzi o dewelopera budującego budynki wielorodzinne i domy jednorodzinne?

W styczniu 2015 roku nabyłem samochód osobowy, który wykorzystywałem w działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Samochód ten stanowił środek trwały firmy - wartość netto 120.000 zł, VAT 27.600 zł. Od jego zakupu odliczyłem podatek VAT w wysokości 50%. W listopadzie 2018r. nastąpiło nieodpłatne przekazanie samochodu – opodatkowane VAT. Czy mogę w jakiejs części odzyskać zapłacony podatek naliczony? Jeśli tak, to proszę o szczegółowe wyliczenie.

Podatnik VAT w grudniu 2018 roku, chce wycofać z działalności gospodarczej budynek warsztatu (środek trwały firmy, nie wykorzystuje już, wybudował nowy w innym miejscu, wykorzystywał je tylko dla własnej działalności, nigdy nie był oddany w najem innym osobom). Budynek warsztatu znajduje się w ewidencji środków trwałych. Budynek warsztatu przyjęto w grudniu 2007 roku na stan ewidencji, ostatnie nakłady były w kwietniu 2008 roku (powyżej 30% wartości). Wartość budynku warsztatu wynosi 30.000 zł. Podatek VAT od zakupu i modernizacji został odliczony. Czy transakcja wycofania podlega opodatkowaniu VAT i jeżeli tak, to jaka wartość będzie podstawą opodatkowania? Czy zachodzi tutaj obowiązek korygowania odliczonego VAT?

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. W styczniu 2019r. chcę wycofać z działalności gospodarczej plac utwardzony (oznaczony jako teren budowlany). Jest to środek trwały firmy, nie wykorzystywany już, wykorzystywany był tylko dla własnej działalności. Plac utwardzony przyjęto w kwietniu 2002 roku na stan ewidencji, ostatnie nakłady modernizacyjne były w lipcu 2002. Wartość placu wynosi 9.000 zł. Podatek VAT został odliczony. Czy transakcja wycofania placu podlega opodatkowaniu VAT? Jeżeli tak, to jaka wartość będzie podstawą opodatkowania i jak udokumentować to przekazanie? Czy można skorzystać ze zwolnienia z art.43?

Podatnik nabywa towary od kontrahentów z Chin (dalej Dostawców), na warunkach FOB - port załadunku w Chinach. Następnie Spółka sprzedaje nabyte od Dostawców towary Spółce z siedzibą na Ukrainie (dalej spółka ukraińska). Podatnik oraz spółka ukraińska ustalili, że dostawy realizowane są na warunkach Incoterms FCA Gdańsk. Za zorganizowanie frachtu morskiego z portu w Chinach do portu w Polsce odpowiada Spółka. W porcie polskim ma miejsce odprawa tranzytowa, zgłoszenia do odprawy tranzytowej dokonuje Spółka. Spółka organizuje również (nie dopuszczając towaru do obrotu w Polsce), na podstawie dokumentu tranzytowego transport kontenera z towarem z terminalu kontenerowego do magazynu operatora logistycznego w Polsce w celu składowania i przeładunku na inny środek transportu. Kolejno następuje sprzedaż towaru od Spółki do Nabywcy na warunkach Incoterms FCA magazyn w Gdańsku. Towary zostają przez Nabywcę zgłoszone do kolejnej odprawy tranzytowej i na podstawie dokumentu tranzytowego są przetransportowane przez spedytora działającego na zlecenie Nabywcy z magazynu operatora logistycznego na terytorium Ukrainy. Zakupiony przez Spółkę ukraińską towar nie zostaje dopuszczony do obrotu na terenie Polski. Spółka dysponuje następującymi dokumentami: Invoice a Packing List kontrahenta z Chin od 19.08.2018, Dokument Celny „Tranzyt, dokument towarzyszący T1”. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia PL od 11.10.2018 - Invoice a Packing List Spółki dla Nabywcy od 11.10.2018 - Dokument Celny “Tranzyt – dokument towarzyszący» TIR. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA od 17.10.2018 - Zgloszenie celne Karta 3. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA - CMR od 16.10.2018 - Carnet TIR - DEKLARACJA SKRÓCONA CZASOWEGO SKŁADOWANIA.

Jaka stawka VAT powinna być wskazana w Invoice Spółki dla Nabywcy, 0% czy „np”? Jak należy ująć transakcje w rejestrach VAT oraz w jakiej pozycji deklaracji VAT-7 (nie wykazać w deklaracji VAT oraz rejestrach VAT, wykazać w poz. 11 dostawa towarów poza terytorium kraju, czy w poz. 22 Eksport towarów)?

Spółka z.o.o. zajmuje się organizowaniem szkoleń dla księgowych oraz innych osób związanych z branżą finansowo-księgowo-podatkową. Szkolenia są oferowane podmiotom działającym w branży księgowej i podatkowej (dla właścicieli jak i pracowników). Spółka ze względu na ceny wynajmu lokali szkoleniowych wraz z noclegami i wyżywieniem w dużych miastach, podpisała umowy najmu (wraz z usługami gastronomiczno-noclegowymi) w miejscowościach wczasowych (w tańszych pensjonatach). Czy w takim przypadku możliwe jest stosowanie zwolnienia z VAT dla całości sprzedawanej usługi szkoleniowej?

Mój Klient sprzedaje szklane ścianki do mieszkań, np. prysznicowe, działowe. Również wykonuje usługi malowania „artystycznego” i grawerowania na tych elementach. Jego kontrahent zamówił u niego samą usługę malowania wg własnego projektu takiej szklanej ściany w łazience w swoim mieszkaniu. Czy takie usługi można opodatkować stawką 8% skoro są wykonywane w mieszkaniu do 150 m kwadratowych, czy 23% bo są to usługi „nietypowe”?

Podatnik wykonuje usługę dla inwestora. Podwykonawca podatnika wykonuje na jego zlecenie usługę polegającą na wykonaniu bramy i jej montażu. Zlecenie opisane jest tak:

1. wykonanie projektu wykonawczo-warsztatowego konstrukcji bramy i fundamentów

2. wykonanie konstrukcji stalowej bramy, słupków nośnych i marek stalowych zatapianych w fundamencie

3. ocynkowanie ogniowe bram i elementów

4. malowanie natryskowe farbami poliuretanowymi kolor RAL 9005 mat

5. transport elementów na budowę

6. montaż bramy.

Czy taka usługa jako całość powinna być wykazana jako odwrotne obciążenie czy też odwrotne obciążenie powinno objąć tylko montaż a pozostałe usługi stawka 23%?