Dział: VAT naliczony i należny

Przedsiębiorca dokonał zakupów surowców u dostawcy, z którym do tej pory nie współpracował. Na spotkaniu izby przedsiębiorców usłyszał, że wskazany dostawca bardzo często nie rozlicza należnego podatku VAT i są wobec niego prowadzone postępowania podatkowe oraz kontrole podatkowe. Przedsiębiorca obawia się negatywnych konsekwencji z powodu odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy dostawca nie rozliczy podatku należnego. Czy w takiej sytuacji można:

• a) nie odliczyć podatku naliczonego z faktury w sytuacji, gdy czynność podlega opodatkowaniu,

• b) podatek naliczony, który nie podlega odliczeniu zaliczyć do kosztów podatkowych?

Spółka jawna oraz Spółka z o.o. i spółka komandytowa - w 2017 roku osiągnęły przychód netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług powyżej 5 mln euro, w związku z tym czy te spółki podlegają pod wyspecjalizowane urzędy, czy te przepisy ich nie dotyczą.

Sp. z o.o. zajmuje się produkcją łodzi na sprzedaż i do wypożyczania. Powstała w listopadzie 2017 roku i korzystała ze zwolnienia z podatku VAT. W październiku 2018 roku Spółka przekroczyła limit zatem zarejestruje się jako czynny podatnik VAT. Spółka do tej pory nie skończyła produkcji łodzi, która nastąpi po tym jak będzie już czynnym podatnikiem VAT. W związku z czym dokonując sprzedaży tej łodzi będzie musiała zapłacić 23% podatek VAT. Koszty produkcji tej łodzi ponosiła w okresie gdzie nie była jeszcze zarejestrowana jako podatnik VAT.

1. Czy koszty bezpośrednie poniesione na zakup materiałów do wyprodukowania łodzi spółka musi zaksięgować z datą ich poniesienia w kwocie brutto czy może je ująć w momencie sprzedaży w kwocie netto + VAT? Spółka wypożyczała również łodzie gościom hotelowym (zawarła umowę z hotelem i hotelowi wystawiła fakturę). Goście wpłacali spółce pieniądze na konto tytułem kaucji wypożyczonego sprzętu (na koncie bankowym wpłaty te widnieją jako wpływy inne). Spółka po odebraniu łodzi zwracała kaucje gotówką i nie ma żadnego potwierdzenia zwrotu.

2. Jak postąpić w takiej sytuacji – czy będzie to przychód dla przedsiębiorcy?

3. Jak rozliczyć wypłacane przez wspólnika pieniądze z konta spółki, które nie mają pokrycia w fakturach zapłaconych gotówką?

4. Czy wspólnik spółki zo o może wynająć spółce środek transportu, który ma w swojej indywidualnej działalności?

W obecnie zglobalizowanym świecie handlu, wielu polskich przedsiębiorców coraz częściej i chętniej nawiązuje współpracę z zagranicznymi kontrahentami. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług zarówno dla firm jak i dla konsumentów prywatnych. Handel międzynarodowy jest coraz popularniejszy, bowiem kontakty z zagranicznymi klientami są obecnie znacznie prostsze. Należy przy tym pamiętać, że takie transakcje mogą powodować, że polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT poza Polską.

Właściciel firmy zamierza kupić samochód - ogląda jakiś samochód z kratką, z jednym rzędem siedzeń, ma w dowodzie rejestracyjnym VAT-1, dodatkowe stare badania techniczne (przed 1.04.2014). Jego właściciel uważa, że jest on ciężarowy, ale trochę się zaczęłam zastanawiać: samochód z rocznika 2008, badania przed 1.04.2014 ...? Jak go kupi, to i tak trzeba jechać z nim do Okręgowej Stacji na dodatkowe badania techniczne i tam się dopiero okaże czy dostanie VAT-1 lub VAT-2?

Firma - podatnik podatku VAT - zajmuje się odkupywaniem praw do szkód komunikacyjnych na podstawie umowy przelewu wierzytelności. Następnie dochodzi na drodze sądowej lub polubownej dopłaty do już wypłaconej kwoty odszkodowania. Kwota ta stanowi przychód firmy, kwota wypłaconego odszkodowania jest poza ustawą o podatku VAT. Firma ponosi jednak koszty związane z obsługą tych odszkodowań (prawnik, rzeczoznawca, telefony itp.). Firma osiąga również przychód opodatkowany z usług prowizyjnych. Pytanie: Czy firma ma prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego w fakturach kosztowych w pełnej wysokości od wszystkich kosztów, nie ma prawa odliczenia od kosztów związanych z odszkodowaniami natomiast od pozostałych w części proporcjonalnej? Jeżeli w części to na jakiej podstawie?

Właściciel firmy, jak i pracownicy często w podróży służbowej często korzystają z płatnych autostrad. Czy w związku z tym koszty tych przejazdów, skoro nie ma faktury, a jedynie tylko wydruk z punktu obsługi można zaliczyć do kosztów podatkowych? Czy z tego tytułu można odliczyć VAT?

Firma będąca spółka z o.o. zakupiła stroje sportowe ze swoim logo dla firmowej drużyny piłkarskiej, która będzie w nich rozgrywała turnieje w piłkę nożną.  Czy można odliczyć VAT i czy można również naliczyć? Dodatkowo firma brała udział w giełdzie towarowej i wynajęła hostessę. Czy można odliczyć VAT od tej faktury, czy to są koszty dla firmy?