Podstawą opodatkowania dla producenta, jako podatnika musi być kwota odpowiadająca cenie, po jakiej sprzedał on towary hurtownikom lub detalistom, pomniejszona o wartość rabatów, na podstawie których wypłacone zostało wynagrodzenie ostatecznym nabywcom towarów.
Dział: VAT naliczony i należny
Wniesienie wkładu pieniężnego do Spółki, będącej spółką osobową, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Udzielenia przez Spółkę oprocentowanej pożyczki stanowi czynność mieszczącą się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu VAT, jako odpłatne świadzzenie usług. Jednocześnie usługa ta korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.
Korekty podatku naliczonego, wynikającego z posiadanej faktury zakupu, należy dokonać jednorazowo w deklaracji podatkowej składanej za miesiąc, w którym dokonana zostanie sprzedaż działki.
Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT wykonujący czynności podlegające opodatkowaniu oraz w całości opodatkowane, zamówił usługę stolarską dotyczącą siedziby przedsiębiorstwa. Po otrzymaniu faktury odliczył podatek naliczony. W trakcie kontroli podatkowej okazało się jednak, że wykonujący usługę nie był w dacie jej wykonania (ani wystawienia faktury) czynnym podatnikiem VAT. Okazało się bowiem, że z końcem roku poprzedzającego rok wykonania usługi złożył VAT-Z i przestał rozliczać podatek VAT. Organ podatkowy wydał decyzję określającą wysokość zaległości podatkowej skutkującą koniecznością korekty podatku naliczonego. Powołał się w takim przypadku na artykuł wskazujący, że nie można odliczać podatku naliczonego z faktur nieistniejących podmiotów gospodarczych. Należy dodać, że usługa została naprawdę wykonana i nie ma tu mowy o umyślnym oszustwie podatkowym. Czy podejście zaprezentowane przez organ podatkowy można w jakiś sposób podważyć w odwołaniu do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej?
Określenie, czy w danym przypadku mamy do czynienia z usługą związaną z nieruchomością jest bardzo istotne, bowiem wpływa na prawidłowe ustalenie miejsca świadczenia oraz podmiotu zobowiązanego do zapłaty VAT, zwłaszcza w transakcjach między podmiotami zagranicznymi. W niniejszym artykule przedstawimy Państwu czym kierować się przy ustalaniu czy dana czynność jest związana z nieruchomością czy nie.
Firma posiada nieruchomość (plac), która nie jest zabudowana. Chcieliśmy budować tam nasze biuro, ale okazało się że plan zagospodarowania przestrzennego obejmuje jedynie 10% działki, a jej przekwalifikowanie jest dość skomplikowane. W tej sytuacji wystawiliśmy tę działkę na sprzedaż. Jaką stawkę VAT zastosować do sprzedaży przedmiotowej nieruchomości.
Czy dostawa – DYSK SSD powyżej 50.000 zł wartości na fakturze jest objęta procedurą odwrotnego obciążenia zgodnie z zał. Nr 13? Nasz Klient wystawił fakturę ze stawką 23% a moim zdaniem winno być odwrotne obciążenie.
Stowarzyszenie będące czynnym podatnikiem VAT zakupiło statuetki, które przekazało zwycięzcom konkursu. Konkurs był organizowany przez stowarzyszenie w ramach prowadzonej działalności statutowej i dotyczył sfery statutowej nieodpłatnej. Beneficjentami nagrody-statuetki byli uczestnicy konkursu, którzy nie są członkami stowarzyszenia. Czy podatnik może odliczyć podatek VAT z faktury dokumentującej nabycie statuetek? Czy należy przekazanie statuetki opodatkować podatkiem należnym?
Podatnik VAT prowadzi działalność i rozlicza się w PKPiR. Zakupił materiały (według niego reklamowe) i chce podarować je obecnym klientom (osobom prowadzącym działalność i przedstawicielom firm z którymi współpracuje). Nie prowadzi ewidencji podarunków. Każdy zakupiony materiał posiada logo firmy i są to kalendarze (netto 139,90), pendrive (27,94), ładowarki samochodowe (14,94), głośniki bluetooth (39,81) i powerbanki (29,48). Wszystkie wymienione przedmioty będą darowane jako całość i opakowane łącznie w etui z logo firmy. Czy zakup tych przedmiotów może stanowić kup (reklama)? Czy należy wystawić FV wewnętrzną i naliczyć VAT (bezpłatne przekazanie)? Czy podarowanie pendrive musi być ewidencjonowane na kasie fiskalnej (nośnik niezapisany) -podatnik nie posiada kasy; będzie podarowany w zestawie między innymi przedstawicielowi przedsiębiorstwa np. prezes, główna księgowa – osoby które w innych okolicznościach nie otrzymałyby tego upominku)?
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu samochodami. Kupuje w UE samochody na FV od podatników VAT UE. Rozliczamy to na zasadzie wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru na VAT-7 i VAT UE. Są to samochody używane. Kilka samochodów podatnik przed sprzedażą zarejestrował. Czy powinien zapłacić (nie tylko rozliczyć) podatek VAT i złożyć VAT-23?Jak później wygląda sprzedaż samochodu, czy ten ewentualnie zapłacony VAT jest jakoś rozliczany? Czy obowiązek zapłaty podatku VAT dotyczy tylko sprowadzonych nowych samochodów czy wszystkich które zostały zarejestrowane po zakupie?
Podatnik sprzedaje części samochodowe, klient zareklamował część, która została zwrócona sprzedawcy, sprzedawca wystawił fakturę korygująca nabywcy i zwrócił pieniądze za część samochodową. Nabywca chce także zwrotu pieniędzy za poniesione koszty montażu tej części samochodowej, którą zamontował mu mechanik. Sprzedawca zwrócił także nabywcy za tę usługę i jaki dokument powinien wystawić. Podatnik - sprzedawca zareklamował u swojego hurtownika powyższą część samochodową i zwrócił ją hurtownikowi. Hurtownik wystawił fakturę korygującą na zwróconą część samochodową. Hurtownik uznał także koszty montażu i demontażu tej części i domaga się od sprzedawcy wystawienia faktury na tę usługę. Czy prawidłowym jest wystawienie przez sprzedawcę dla hurtownika faktury za usługę montażu, jeśli usługa ta przez niego nie została wykonana. Jaki dokument powinien być wystawiony przez sprzedawcę dla hurtownika?