Dział: VAT naliczony i należny

Polska firma (siedziba w Polsce) czynny podatnik VAT świadczy usługi transportowe pasażerskie dla firmy z Finlandii, podatnika VAT UE. Usługi polegają na transporcie osób po krajach Szwecji, Danii, Norwegii. Jak taka usługa powinna zostać opodatkowana jeśli chodzi o VAT? Czy ze stawką „np”, czy 8%? Czy firma ta musi rejestrować się do VAT na terenie krajów po których jeździ, świadczy usługę? Czy usługę taką należy wykazać jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w deklaracji VAT-UE?

Do 30 czerwca 2018 roku prowadziłem działalność gospodarczą pod firmą Kancelaria Adwokacka. Byłem zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. W ramach prowadzonej działalności wykonywałem m.in. usługi zlecone przez Sąd Rejonowy w (…) tj. pomoc prawna świadczona z urzędu na podstawie postanowienia lub zarządzenia o wyznaczeniu obrońcy/pełnomocnika z urzędu. Po zakończeniu danej sprawy tj. 15 lipca 2018 roku Sąd zasądzał wynagrodzenie tytułem kosztów nieopłaconej pomocy prawnej świadczonej z urzędu powiększone o stawkę podatku VAT. Sąd Rejonowy (…) uzależnia wypłatę należnego wynagrodzenia od przedłożenia odpowiedniego dokumentu np. faktury VAT lub rachunku. Nie wykonuję już zawodu adwokata i nie prowadzę działalności gospodarczej - jaki dokument powinienem wystawić, aby Sąd Rejonowy (…) wypłacił wynagrodzenie i w jaki sposób powinno nastąpić rozliczenie podatku VAT?

Nasz klient prowadzi klinikę stomatologiczną, jest zwolniony z podatku VAT z art. 43.1. Planuję rozszerzyć działalność o usługi medycyny estetycznej oraz wlewy dożylne witaminowe. Czy wlewy witaminowe podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43.1.? Czy należy opodatkować je stawą VAT 23%? Jeśli nie podlegają zwolnieniu na podstawie w/w artykułu czy możemy zastosować zwolnienie z art 113 ust. 1 ustawy o VAT dla usługi medycyny estetycznej i wlewów witaminowych?

Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT pod koniec roku 2017 wniósł do majątku firmowego mieszkanie z zamiarem wynajmu krótkoterminowego (poprzez booking.com itp.) Od początku roku 2018 poniesiono koszty związane z zakupami wyposażenia do tego mieszkania i odliczono podatek VAT z faktur dokumentujących te zakupy. Mieszkanie ani razu nie zostało wynajęte na krótki termin. W międzyczasie pojawiła się możliwość wynajmu długoterminowego (2 lata) na cele mieszkaniowe. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien dokonać korekty VAT naliczonego, czy może uznać, że w chwili dokonywania zakupów podatnik miał zamiar przeznaczyć mieszkanie do czynności opodatkowanych i nie ma obowiązku korekty VAT naliczonego?

Wykonujemy usługi transportowe i niektórym kontrahentom doliczamy opłaty drogowe (VIATOLL). Czy opłata drogowa (VIATOLL), której kosztami obciążamy kontrahenta, zgodnie z zapisami umowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (zaznaczam, że opłata jest na fakturze w osobnej pozycji)?

Czy biuro rachunkowe (PIT-5L, VAT) może wystawiać faktury z datą wystawienia 1 lipca, z datą sprzedaży 1 lipca, z datą terminu zapłaty 10 lipca, z treścią usługa księgowa w lipcu? Z umowy klienta z biurem wynika, że podatnik rozlicza się z biurem do 10 lipca, wynagrodzenie miesięczne, w okresach rozliczeniowych. Klienci przeciągają terminy płatności, więc ustalono, że dostarczając dokumenty za poprzedni miesiąc do 10 lipca, klient rozlicza się z biurem za usługi które są wykonywane w lipcu. Czy można tę sytuację uznać za usługę ciągłą? Co dzieje się w sytuacji, gdy klient rozlicza się wynagrodzeniem miesięcznym - fakturę wystawiamy 31 lipca, a zapłata nastąpiła według umowy z góry do 10 lipca, z treścią usługa księgowa w lipcu? Czy przy usługach ciągłych trzeba wskazywać okresy np. za lipiec za sierpień?

Firma zakupiła budynek mieszkalny z przeznaczeniem na wynajem i na swoje biuro firmowe (hostel), dokonała remontu z uzyskanego dofinansowania. Podpisała umowę ze spółką z o.o. na najem - wyłącznie na cele mieszkaniowe dla jego personelu i nie będzie wykorzystywany na jakikolwiek inny cel niż mieszkaniowy. Personel z tej firmy to osoby z Ukrainy, które nie mają miejsca zamieszkania w Polsce i przyjechali do pracy w tej firmie na okres do 6 miesięcy. Będą przebywać w tym lokalu dłużej niż 1 miesiąc. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania nieruchomości o charakterze mieszkalnym wyłącznie na cele mieszkaniowe; m.in.: interpretacja nr 3063-ILPP2-2.4512.5.2017.1 Poznań z 27 lutego 2017). Mam pytanie czy można zastosować zwolnienie z VAT od przedmiotowego wynajmu. Moim zdaniem tak, ponieważ nie jest to krótkotrwałe zamieszkanie, ani wykorzystanie na inne cele niż mieszkaniowe.

Jak rozliczyć fakturę za usługę „dysk google (chmura)” dla nie VAT-owca? Na fakturze jest naliczony chyba błędnie VAT 23% i podany VAT PL? Czy mam to rozliczyć od brutto jako import usług, dla nie VAT-owca na VAT-9M? Na fakturze podali swój polski NIP (Google Commerce Dublin Irlandia NIP PL 526...). Potraktowali mnie pewnie jak konsumenta, a powinni przecież wystawić fakturę „reverse charge” ze stawką „np”?