Dział: VAT naliczony i należny

Miejscem świadczenia usług spedycyjnych jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, bądź stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.

Sprzedaż miejsca postojowego w części podziemnej (kondygnacji) budynku przeznaczonej do garażowania samochodów osobowych, która odbywa się jako sprzedaż udziału w lokalu niemieszkalnym i nie musi być powiązana ze sprzedażą lokalu mieszkalnego, posiada odrębną księgę wieczystą, chociaż odbywa się to w ramach jednej transakcji, opodatkowana będzie stawką 23%.

Małżonkowie wspólnie prowadzący gospodarstwem rolnym lecz z dwoma odrębnie prowadzonymi działalnościami rolniczymi, tj. w zakresie produkcji zboża i warzyw oraz w zakresie chowu trzody chlewnej, nie mają prawa do wspólnego rozliczania podatku VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do dokonania korekty (powiększenia) kwoty podatku naliczonego o skorygowaną wcześniej kwotę podatku naliczonego, w rozliczeniu za okres, w którym należność uregulowano.

Wpłata 100% zaliczki na poczet kupna nieruchomości nastąpiła 1 marca 2018 roku, akt notarialny podpisano 13 marca 2018 roku. Jak wystawić fakturę jeśli program oczekuje ode mnie wpisania dat: wystawienia/ daty sprzedaży i daty powstania obowiązku podatkowego, po czym do rejestru sprzedaży i pliku jpk zaciąga datę wystawienia i datę sprzedaży. Nie mam możliwości wpisania daty otrzymania zapłaty, a zgodnie z art. 106 f ustawy o VAT faktura dokumentująca otrzymanie całości zapłaty przed wykonaniem usługi powinna zawierać dane analogicznie jak w art. 106e ust. 1 pkt 1-6 tj. 1) datę wystawienia; oraz pkt 6) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury? Jeśli za datę wystawienia uznam 31 marca 2018 roku to co wpisać w dacie sprzedaży i jaka datę obowiązku podatkowego? Czy widząc, że dostawa nastąpiła w terminie podpisania aktu notarialnego to w dacie sprzedaży wpisać 13 marca 2018? Z kolei w dacie powstania obowiązku podatkowego ująć dzień przedpłaty tj. 1 marca 2018? Wtedy i tak w rejestrze VAT sprzedaży dokument zostanie wykazany tylko z datą wystawienia i datą sprzedaży w marcu, a data obowiązku podatkowego nie będzie miała tu znaczenia. Z tym, że art. 106b ustawy mówi, że fakturę należy wystawić w przypadku otrzymania całości lub części zapłaty, a obowiązek podatkowy powstaje tu w dacie zapłaty zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. Niemniej jednak mam prawo wystawić fakturę do 15 dnia kolejnego miesiąca (czyli do 15 kwietnia 2018 roku) i teraz wiedząc już, że nastąpiła dostawa 13 marca 2018 roku nie muszę wstawiać faktury na przedpłatę, tylko od razu na całą transakcję. W takim razie jakie daty ująć na fakturze?

W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.

Nasza spółka sama złożyła korektę do deklaracji VAT-7 za grudzień zeszłego roku 2017 (wobec naszej spółki nie toczy się żadne postępowanie podatkowe ani też nie jest wszczęta kontrola). Znaleźliśmy błąd w rozliczeniu i w terminie 7 dni uregulowaliśmy zobowiązanie - musimy dopłacić podatek i także wyliczyliśmy od tego odsetki w wysokości 9 zł, ale zastanawiamy się, czy możemy skorzystać z 50% obniżonych odsetek, jeżeli tak, to wynosiłyby one 4,50 zł mniej niż kwota 8,70zł, wówczas nie ma obowiązku ich regulowania. Czy możemy te 9 zł zaliczyć na poczet rozliczenia przyszłego?

Spółka wygrała przetarg na dostarczenie do placówki oświatowej komputerów stacjonarnych. W specyfikacji zamówienia wyróżniono, że należy dostarczyć 100 komputerów, przy czym 30 z nich powinno mieć wgrane programy komputerowe rozwijające kreatywność u dzieci (w postaci gier logicznych) natomiast 5 komputerów programy do obsługi biurowej. Pozostałe komputery mają być wyposażone tylko w bazowy system operacyjny. Czy w takim przypadku możliwe jest potraktowanie dostawy komputerów z wgranymi programami (innymi niż program operacyjny każdego komputera) jako świadczenie złożone?