Miejscem świadczenia usług spedycyjnych jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, bądź stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
Dział: VAT naliczony i należny
Sprzedaż miejsca postojowego w części podziemnej (kondygnacji) budynku przeznaczonej do garażowania samochodów osobowych, która odbywa się jako sprzedaż udziału w lokalu niemieszkalnym i nie musi być powiązana ze sprzedażą lokalu mieszkalnego, posiada odrębną księgę wieczystą, chociaż odbywa się to w ramach jednej transakcji, opodatkowana będzie stawką 23%.
Małżonkowie wspólnie prowadzący gospodarstwem rolnym lecz z dwoma odrębnie prowadzonymi działalnościami rolniczymi, tj. w zakresie produkcji zboża i warzyw oraz w zakresie chowu trzody chlewnej, nie mają prawa do wspólnego rozliczania podatku VAT.
Podatnikowi przysługuje prawo do dokonania korekty (powiększenia) kwoty podatku naliczonego o skorygowaną wcześniej kwotę podatku naliczonego, w rozliczeniu za okres, w którym należność uregulowano.
Wpłata 100% zaliczki na poczet kupna nieruchomości nastąpiła 1 marca 2018 roku, akt notarialny podpisano 13 marca 2018 roku. Jak wystawić fakturę jeśli program oczekuje ode mnie wpisania dat: wystawienia/ daty sprzedaży i daty powstania obowiązku podatkowego, po czym do rejestru sprzedaży i pliku jpk zaciąga datę wystawienia i datę sprzedaży. Nie mam możliwości wpisania daty otrzymania zapłaty, a zgodnie z art. 106 f ustawy o VAT faktura dokumentująca otrzymanie całości zapłaty przed wykonaniem usługi powinna zawierać dane analogicznie jak w art. 106e ust. 1 pkt 1-6 tj. 1) datę wystawienia; oraz pkt 6) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury? Jeśli za datę wystawienia uznam 31 marca 2018 roku to co wpisać w dacie sprzedaży i jaka datę obowiązku podatkowego? Czy widząc, że dostawa nastąpiła w terminie podpisania aktu notarialnego to w dacie sprzedaży wpisać 13 marca 2018? Z kolei w dacie powstania obowiązku podatkowego ująć dzień przedpłaty tj. 1 marca 2018? Wtedy i tak w rejestrze VAT sprzedaży dokument zostanie wykazany tylko z datą wystawienia i datą sprzedaży w marcu, a data obowiązku podatkowego nie będzie miała tu znaczenia. Z tym, że art. 106b ustawy mówi, że fakturę należy wystawić w przypadku otrzymania całości lub części zapłaty, a obowiązek podatkowy powstaje tu w dacie zapłaty zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. Niemniej jednak mam prawo wystawić fakturę do 15 dnia kolejnego miesiąca (czyli do 15 kwietnia 2018 roku) i teraz wiedząc już, że nastąpiła dostawa 13 marca 2018 roku nie muszę wstawiać faktury na przedpłatę, tylko od razu na całą transakcję. W takim razie jakie daty ująć na fakturze?
Spółka wygrała przetarg na dostarczenie do placówki oświatowej komputerów stacjonarnych. W specyfikacji zamówienia wyróżniono, że należy dostarczyć 100 komputerów, przy czym 30 z nich powinno mieć wgrane programy komputerowe rozwijające kreatywność u dzieci (w postaci gier logicznych) natomiast 5 komputerów programy do obsługi biurowej. Pozostałe komputery mają być wyposażone tylko w bazowy system operacyjny. Czy w takim przypadku możliwe jest potraktowanie dostawy komputerów z wgranymi programami (innymi niż program operacyjny każdego komputera) jako świadczenie złożone?
Klient naszego biura wystawił fakturę vat w niewłaściwych kwotach. Klient wystawia faktury sprzedaży ręcznie, i w tym przypadku źle wymnożył ilość sztuk razy cena jednostkowa - zamiast wartość netto 156 zł wpisał kwotę 216 netto. W konsekwencji błędnie obliczył i zawyżył kwotę podatku VAT (49,68 zł zamiast 35,88 zł). My jako biuro przeliczamy faktury wystawiane przez klientów ręcznie. Zauważyliśmy błąd, przekazaliśmy Klientowi, który ustalił z kontrahentem, że aby nie wystawiać korekty, faktura zostanie przepisana i poprawiona wysłana pocztą. Niestety nabywca nie przekazał tej informacji do swojego biura księgowego - okazało się, że biuro rozliczyło tę fakturę na 216 zł netto, a my, jako sprzedawcy na 156 netto (na właściwą kwotę). Jak należy postąpić w tej sytuacji prawidłowo? Czy wystawić fakturę korygującą?
Firma remontowo-budowlana będzie wymieniać dach na budynku mieszkalno-gospodarczym. Jest to budynek mieszkalny (dom jednorodzinny) do którego dołączona jest obora wraz z małym pomieszczeniem biurowym. Remontowany dom należy do gospodarza (rolnik będący czynnym podatnikiem VAT). Jaką stawkę VAT powinno się zastosować do wymiany tego dachu?
Firma X (sprzedawca usługi) otrzymała oświadczenie, że nabyte usługi szkolenia doskonalące kwalifikacje zawodowe pracowników są finansowane w 70% ze środków publicznych. Firma X ma zaświadczenie Prezydium Okręgowej Izby Lekarskiej w Warszawie na prowadzenie kształcenia podyplomowego lekarzy. Firma X może korzystać ze zwolnienia jedynie w przypadku, gdy usługi szkolenia doskonalące kwalifikacje zawodowe pracowników są finansowane ze środków publicznych. Jaki artykuł powinien być napisany na fakturze dotyczący stawki ZW wystawianej dla Samodzielnego Zespołu Publicznych Zakładów Lecznictwa za usługi szkoleniowe? Czy „zgodnie z art.43 ust. 1 pkt 29c ustawy o VAT” czy „art. 82 ust 3 oraz §3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20.12.2013”?
Miejscem opodatkowania usług budowlanych wykonanych przez polskiego podwykonawcę na terenie Estonii jest terytorium Estonii.
Spółka wystawia na aukcji eBay kosmetyki. Część tych kosmetyków została sprzedana dla dwóch kontrahentów z USA. Jednym z nich jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej a drugim jest firma. Kontrahenci za towar zapłacili w „systemie PayPal” o czym poinformowała nas firma eBay. Spółka zapakowała zakupione towary w 2 paczki; jedna o wartości 78 USD a druga o wartości 39 USD i wysłała za pośrednictwem urzędu pocztowego Spółka dysponuje kopią dokumentu, który został wystawiony w dniu wysyłki paczek. Paczki zostały wysłane w dniu 5 kwietnia br. Powstaje pytanie czy spółka spełniła warunek przepisu art. 41 ust. 6 ustawy o VAT, czyli posiada dokument wywozu towaru poza terytorium Unii Europejskiej? Moim zdaniem tak, ale nie jestem tego zupełnie pewny. EBay potrącając tzw „opłatę w systemie” w USD przelała pozostałą wartość środków na konto spółki najpierw przeliczając je pod odpowiednim kursie na PLN. Środki wpłynęły na konto spółki w dniu 6 kwietnia 2018 roku. Kiedy powstał obowiązek podatkowy w VAT odnośnie sprzedaży do USA kosmetyków? Powstaje kolejne pytanie jak traktować tą „opłatę w systemie”? Ta opłata wynika z rozliczenia płatności każdego z kontrahentów. Czy to jest import usług? Nie wiem czy będzie ta opłata ujęta w fakturze, którą eBay wystawia na koniec miesiąca czy w jakimś innym dokumencie?
Otrzymaliśmy fakturę za udział naszego pracownika w konferencji zorganizowanej przez firmę z Niemiec na terenie Czech. Faktura nie zawiera podatku VAT, a nr VAT firmy, która wystawiła fakturę jest nieważny dla transakcji w obrębie UE. Czy miejscem świadczenia usługi jest miejsce w którym odbywała się konferencja zgodnie z art. 28g ust. 1 ustawy o VAT i nie powinniśmy naliczać podatku i wykazywać importu usług? Czy ma znaczenie w tym przypadku fakt, że podatnik wystawiający fakturę posiada nieważny numer VAT?