Czy osoba fizyczna może się zarejestrować jako czynny podatnik VAT i odliczać VAT przy dalszej sprzedaży segmentów. Osoba fizyczna sprzedała w ostatnim roku dużą nieruchomość w Zakopanem (pensjonat) oraz dom dwurodzinny w stanie zamkniętym surowym wraz z gruntem pod dalszą zabudowę (pozwolenie na budowę dalszych domów było w toku w trakcie sprzedaży). Oznacza to, że ewentualna sprzedaż segmentów będzie co najmniej trzecią transakcją podobną w ostatnim czasie. Gdyby zatem organ podatkowy uznał to za działalność gospodarczą i naliczył podatek VAT, to może należałoby zarejestrować sprzedawcę jako podatnika podatku VAT-u wcześniej, o ile jest to możliwe? Czy można oraz czy i na jakich warunkach mógłby ten VAT rozliczyć?
Dział: VAT naliczony i należny
W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.
Nasza spółka sama złożyła korektę do deklaracji VAT-7 za grudzień zeszłego roku 2017 (wobec naszej spółki nie toczy się żadne postępowanie podatkowe ani też nie jest wszczęta kontrola). Znaleźliśmy błąd w rozliczeniu i w terminie 7 dni uregulowaliśmy zobowiązanie - musimy dopłacić podatek i także wyliczyliśmy od tego odsetki w wysokości 9 zł, ale zastanawiamy się, czy możemy skorzystać z 50% obniżonych odsetek, jeżeli tak, to wynosiłyby one 4,50 zł mniej niż kwota 8,70zł, wówczas nie ma obowiązku ich regulowania. Czy możemy te 9 zł zaliczyć na poczet rozliczenia przyszłego?
Firma z Włoch zrobiła dla nas oprzyrządowanie, które zostanie w tej firmie. Nasza firma ma wyłączne prawo użytkowania. Firma wykonuje przy jego pomocy części do naszych wyrobów. Firma z Włoch wystawiła fakturę, na której jest zapis dotyczący VAT - FUORI CAMPO IVA ART.7 oraz REVERSE CHARGE. Czy powyższą transakcję mamy potraktować jako WNT, nie dochodzi jednak to fizycznego przemieszczenia towaru?
Straż Miejska, jako jednostka organizacyjna Miasta posiada na stanie samochód, który zakupiła w 2012 roku na fakturę VAT 23%. VAT od tej faktury nie został odliczony, ponieważ w tym czasie Straż Miejska nie była podatnikiem VAT. Od 2017 roku, Straż Miejska jako jednostka organizacyjna jest podatnikiem VAT w ramach centralizacji. Straż Miejska chce sprzedać samochód, który nabyła w 2012 roku. Jest to samochód specjalny z wydzielonym przedziałem specjalnym do przewozu osób zatrzymanych, służący do patrolowania miasta w celu ochrony bezpieczeństwa i porządku publicznego, czyli służy działalności statutowej gminy. Czy sprzedając samochód Straż Miejska jako Miasto powinna wystawić fakturę VAT ze stawką 23%, czy zwolnioną, czy też nie wystawiać faktury, tylko sporządzić umowę kupna-sprzedaży w związku z tym, że transakcja ta nie będzie podlegała VAT? Jeżeli byłaby to sprzedaż osobie fizycznej, to czy taką transakcję należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej?
Gmina chce przekazać w formie darowizny na rzecz spółki wodociągowej nieruchomość zabudowaną tj. działkę gruntu, na której zlokalizowana jest budowla - droga utwardzona asfaltem. Gmina wykorzystywała tę nieruchomość na cele publiczne z przeznaczeniem na realizację zadań z zakresu gminnych dróg. Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z jej nabyciem, importem lub wytworzeniem. Czy darowizna przez Gminę nieruchomości zabudowanej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?
W marcu została wykonana usługa budowlana na rzecz inwestora na podstawie zamówienia. Wystawiliśmy fakturę VAT. Jednak inwestor uznał, że usługa została wykonana nienależycie i przesłał nam pismo w którym obciąża nas kosztem wynajęcia pracowników firmy zewnętrznej którzy naprawili szkodę oraz innymi kosztami. Czy w tej sytuacji mamy prawo wystawić fakturę korygującą? Jeśli tak to jaki powód?
Żywa kompozycja roślinna nie mieści się w grupowaniu 01.30.10.0 wymienionym w poz. 13 załącznika nr 3 do ustawy i tym samym musi być opodatkowana stawką 23%.
Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw i usług przesyłanych za pośrednictwem firmy kurierskiej wystąpi w dacie wydania towaru kurierowi.
Sprzedaż nakładów w postaci murowanego pawilonu handlowego posadowionego na cudzym gruncie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.
Opłata za nieuzasadniony postój środka transportu nie stanowi elementu usługi transportowej. Jest natomiast sankcją za naruszenie przez klienta warunków umowy i nie jest związana ze zobowiązaniem się do wykonania czynności. Tym samym za koszty postoju samochodu nie powinien być wystawiona faktura.
Termin odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących media powstaje w rozliczenia za okres, w którym u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy, tj. w dacie wystawienia faktury, nie wcześniej niż w terminie otrzymania wskazanej faktury.