Czy osoba fizyczna może się zarejestrować jako czynny podatnik VAT i odliczać VAT przy dalszej sprzedaży segmentów. Osoba fizyczna sprzedała w ostatnim roku dużą nieruchomość w Zakopanem (pensjonat) oraz dom dwurodzinny w stanie zamkniętym surowym wraz z gruntem pod dalszą zabudowę (pozwolenie na budowę dalszych domów było w toku w trakcie sprzedaży). Oznacza to, że ewentualna sprzedaż segmentów będzie co najmniej trzecią transakcją podobną w ostatnim czasie. Gdyby zatem organ podatkowy uznał to za działalność gospodarczą i naliczył podatek VAT, to może należałoby zarejestrować sprzedawcę jako podatnika podatku VAT-u wcześniej, o ile jest to możliwe? Czy można oraz czy i na jakich warunkach mógłby ten VAT rozliczyć?
Dział: VAT naliczony i należny
W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.
Nasza spółka sama złożyła korektę do deklaracji VAT-7 za grudzień zeszłego roku 2017 (wobec naszej spółki nie toczy się żadne postępowanie podatkowe ani też nie jest wszczęta kontrola). Znaleźliśmy błąd w rozliczeniu i w terminie 7 dni uregulowaliśmy zobowiązanie - musimy dopłacić podatek i także wyliczyliśmy od tego odsetki w wysokości 9 zł, ale zastanawiamy się, czy możemy skorzystać z 50% obniżonych odsetek, jeżeli tak, to wynosiłyby one 4,50 zł mniej niż kwota 8,70zł, wówczas nie ma obowiązku ich regulowania. Czy możemy te 9 zł zaliczyć na poczet rozliczenia przyszłego?
Spółka wygrała przetarg na dostarczenie do placówki oświatowej komputerów stacjonarnych. W specyfikacji zamówienia wyróżniono, że należy dostarczyć 100 komputerów, przy czym 30 z nich powinno mieć wgrane programy komputerowe rozwijające kreatywność u dzieci (w postaci gier logicznych) natomiast 5 komputerów programy do obsługi biurowej. Pozostałe komputery mają być wyposażone tylko w bazowy system operacyjny. Czy w takim przypadku możliwe jest potraktowanie dostawy komputerów z wgranymi programami (innymi niż program operacyjny każdego komputera) jako świadczenie złożone?
Straż Miejska, jako jednostka organizacyjna Miasta posiada na stanie samochód, który zakupiła w 2012 roku na fakturę VAT 23%. VAT od tej faktury nie został odliczony, ponieważ w tym czasie Straż Miejska nie była podatnikiem VAT. Od 2017 roku, Straż Miejska jako jednostka organizacyjna jest podatnikiem VAT w ramach centralizacji. Straż Miejska chce sprzedać samochód, który nabyła w 2012 roku. Jest to samochód specjalny z wydzielonym przedziałem specjalnym do przewozu osób zatrzymanych, służący do patrolowania miasta w celu ochrony bezpieczeństwa i porządku publicznego, czyli służy działalności statutowej gminy. Czy sprzedając samochód Straż Miejska jako Miasto powinna wystawić fakturę VAT ze stawką 23%, czy zwolnioną, czy też nie wystawiać faktury, tylko sporządzić umowę kupna-sprzedaży w związku z tym, że transakcja ta nie będzie podlegała VAT? Jeżeli byłaby to sprzedaż osobie fizycznej, to czy taką transakcję należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej?
Gmina chce przekazać w formie darowizny na rzecz spółki wodociągowej nieruchomość zabudowaną tj. działkę gruntu, na której zlokalizowana jest budowla - droga utwardzona asfaltem. Gmina wykorzystywała tę nieruchomość na cele publiczne z przeznaczeniem na realizację zadań z zakresu gminnych dróg. Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z jej nabyciem, importem lub wytworzeniem. Czy darowizna przez Gminę nieruchomości zabudowanej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?
W marcu została wykonana usługa budowlana na rzecz inwestora na podstawie zamówienia. Wystawiliśmy fakturę VAT. Jednak inwestor uznał, że usługa została wykonana nienależycie i przesłał nam pismo w którym obciąża nas kosztem wynajęcia pracowników firmy zewnętrznej którzy naprawili szkodę oraz innymi kosztami. Czy w tej sytuacji mamy prawo wystawić fakturę korygującą? Jeśli tak to jaki powód?
Żywa kompozycja roślinna nie mieści się w grupowaniu 01.30.10.0 wymienionym w poz. 13 załącznika nr 3 do ustawy i tym samym musi być opodatkowana stawką 23%.
Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw i usług przesyłanych za pośrednictwem firmy kurierskiej wystąpi w dacie wydania towaru kurierowi.
Sprzedaż nakładów w postaci murowanego pawilonu handlowego posadowionego na cudzym gruncie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.
Opłata za nieuzasadniony postój środka transportu nie stanowi elementu usługi transportowej. Jest natomiast sankcją za naruszenie przez klienta warunków umowy i nie jest związana ze zobowiązaniem się do wykonania czynności. Tym samym za koszty postoju samochodu nie powinien być wystawiona faktura.
Termin odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących media powstaje w rozliczenia za okres, w którym u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy, tj. w dacie wystawienia faktury, nie wcześniej niż w terminie otrzymania wskazanej faktury.