Dział: VAT naliczony i należny

Jestem rolnikiem ryczałtowym, w 2000 roku otrzymałem w darowiźnie działkę rolną. Nie prowadziłem działalności gospodarczej. W 2012 roku zmienił się miejscowy plan zagospodarowania i działka została ujęta w nim jako nieruchomość przeznaczona pod zabudowę jednorodzinną. Warunkiem był podział działki i wyznaczenie drogi. Łączna powierzchnia działki 3,79 hektara. Podzielone działki będę sprzedawał cyklicznie po kilka w roku. Działki stanowią mój majątek własny i nie zostały nabyte w celu zarobkowym. Nie dokonywałem żadnych czynności zwiększających wartość gruntu. Informację o zamiarze sprzedaży działek zamieszczę na portalach internetowych. Czy muszę zapłacić podatek VAT?

Nasza firma - podatnik VAT - podpisała umowę o nieodpłatnym przekazaniu gruntu na rzecz gminy. Działka jest gruntem niezabudowanym w świetle odrębnych przepisów. Na tej działce nie ma żadnych innych zabudowań i przy jej nabyciu nie mieliśmy prawa do odliczenia podatku naliczonego, brak jest również przestrzennego planu zagospodarowania lub decyzji o jej zabudowie. Czy w rozumieniu przepisów o VAT taka czynność nieodpłatnego przekazania będzie podlegać opodatkowaniu?

Podatnik prowadzi salon fryzjerski a także przeprowadza szkolenia z zakresu nauki technik fryzjerskich. Nie jest instytucją szkoleniową posiadającą akredytację, jest jedynie wpisany jako instytucja szkoleniowa w Wojewódzkim Urzędzie Pracy. Zgłaszają się do firmy inne przedsiębiorstwa, które chcą przeszkolić własnych pracowników w zakresie technik fryzjerskich. Oczywiste jest to jeżeli firma X zgłasza się i zamawia szkolenie, wtedy stosuję stawkę 23%.

Jeżeli firma X zgłasza się na szkolenie i informuje, że środki finansowe którymi będzie płaciła za szkolenie w całości pochodzą z Urzędu Pracy z Krajowego Funduszu Szkoleniowego, to czy powinnam zastosować stawkę 23% czy ZW? Moim zdaniem powinna to być stawka 23%, gdyż to nie firma szkoleniowa bezpośrednio otrzymuje środki finansowe z urzędu pracy tylko firma X i to ona jest beneficjentem pomocy?

Jaka powinna być zastosowana stawka VAT na:

• a) usługę usunięcia awarii w pionie instalacji gazowej na rzecz wspólnoty mieszkaniowej,

• b) częściowa wymiana instalacji gazowej w mieszkaniu u osoby fizycznej?

Za usługę prawną trwającą od 1 stycznia do 31 maja 2018 roku (wykonaną przez osobę fizyczną prowadzącą działalność) odpłatność pobierana była w ustalonych ratach (zgodnie z umową). Klientka nie chciała faktury, dlatego przychód ewidencjonowany był na kasie fiskalnej. Pieniądze wpłynęły na konto, zgodnie z ustalonym terminem ostatniej raty: 29 kwietnia 2018 ale ich wpływ został przeoczony - dopiero 2 maja 2018 zauważyliśmy przychód. Czy nabicie go na kasę w dniu 2 maja 2018 było prawidłowe? Czy przychód ten zaliczyć w VAT i dochodowym do przychodów z kwietnia czy z maja?

Przedsiębiorca po ustaleniach z pracownikami (i w ramach regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych) zdecydował się zakupić pakiety sportowo-rekreacyjne dla swoich pracowników. Pakiety zostaną sfinansowane w ten sposób, że 70% kosztu pakietu zostanie pokryte ze środków ZFŚS a 30% wpłacą pracownicy. Czy z faktury wystawionej przez centrum rekreacyjne będzie możliwe odliczenie całości podatku naliczonego?

Gmina realizując zadania inwestycyjne w 2011 roku wybudowała Biologiczną Oczyszczalnię Ścieków dla osiedla mieszkaniowego ze środków WFOŚiGW (okres trwałości projektu 5 lat). W 2017 roku z własnych środków Gmina wybudowała sieć wodociągową w miejscowości „P” i sieć wodociągową wraz z przyłączami w miejscowości „K”. Gmina nie uzyskała i nie uzyskuje dochodów ze sprzedaży wody. Eksploatacją sieci wodociągowych, oraz sprzedażą wody zajmuje się powołana do tego celu spółka, w której Gmina ma 98% udziału. Na etapie rozpoczęcia inwestycji zamiarem Gminy było przekazanie tych budowli do spółki w nieodpłatne użytkowanie lub aportem. Podczas realizacji inwestycji Gmina nie odliczała podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupów związanych z realizacją ww. biologicznej oczyszczalni ścieków i sieci wodociągowych, ponieważ nabywane przez Gminę towary bądź usługi nie służyły Gminie do wykonywania przez nią czynności podlegających opodatkowaniu. Od czasu oddania tych budowli do użytku do chwili obecnej Gmina ewidencjonuje budowle jako środki trwałe i dokonuje ich amortyzacji. Do chwili obecnej biologiczną oczyszczalnię ścieków jak i sieci wodociągowe nieodpłatnie użytkuje Spółka. W najbliższym czasie Gmina uchwałą przekaże w/w budowle do Spółki. W związku z powyższym, czy aport w postaci sieci wodociągowych i biologicznej oczyszczalni ścieków wniesiony do spółki, w której Gmina posiada 98% udziałów, jako wkład niepieniężny przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego i objęcie w tym zakresie nowych udziałów w Spółce przez Gminę, będzie korzystał ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10a ustawy o VAT? Zdaniem Gminy, wniesienie przedmiotowego aportu do Spółki będzie podlegało zwolnieniu, gdyż aport dotyczy budowli, w stosunku do których nie przysługiwało Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego, jak również nie ponoszono wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miała prawo do obniżenia kwoty podatku o kwotę podatku naliczonego. 

Podatniczka prowadziła działalność gospodarczą do 2015 roku. Kupowała sprzęt audio z 0% podatkiem na Węgrzech, po zamknięciu działalności sprzęt pozostał i wykonano remanent na kwotę 35.000 zł. Czy ta Pani musi odprowadzić podatek 23% do Urzędu Skarbowego? Część sprzętu została zutylizowana (brak dokumentu).