Czy w przypadku wydania towaru w torebce powinniśmy podwyższyć wartość sprzedanego towaru o wartość torebki i taką kwotę nabić na kasę fiskalną? Czy na kasie powinna być osobna pozycja na reklamówki? Czy te reklamówki mamy sprzedawać za 20 gr netto czy możemy tę kwotę podnieść, a na koniec roku z każdej reklamówki odprowadzić tylko 20 groszy? Czy jest możliwe bezpłatne wydawanie torebek plastikowych - chodzi o to czy nikt nie zarzuci nam, że nie naliczyliśmy podatku VAT od każdej reklamówki? Proszę także o informację jak postąpić w przypadku, gdy opakowania foliowe są wydawane w usługach gastronomicznych gdzie sprzedaż jest zazwyczaj na 8% - jaką stawkę zastosować?
Dział: VAT naliczony i należny
Ustawa z dnia 12 grudnia 2017 roku o zmianie ustawy o podatku akcyzowym wprowadziła od 1 lutego 2018 roku opodatkowanie akcyzą dwóch nowych kategorii wyrobów akcyzowych: płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich. Powyższa ustawa przewiduje objęcie tych wyrobów na terytorium kraju systemem monitorowania produkcji i przemieszczania z zastosowaniem instytucji składu podatkowego i procedury zawieszenia poboru akcyzy. W myśl art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, zwanej dalej „ustawą”, wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie, określone w załączniku nr 1 do ustawy (pod poz. 46 i 47 bez względu na kod CN).
Zasady rozliczania VAT z tytułu wykonywania usług budowlanych przy zastosowaniu odwróconego obciążenia nadal budzą wątpliwości. Dlatego też w niniejszym artykule na przykładach omówimy prawidłowy sposób ich opodatkowania w sytuacji, gdy ich świadczenie należy rozliczyć z zastosowaniem mechanizmu odwróconego obciążenia.
Firma z Polski ma zarejestrowaną w CEIDG działalność gospodarczą, jest podatnikiem VAT czynnym. Zajmuje się handlem używanymi samochodami. Najczęściej kupuje samochody od osób fizycznych lub komisów samochodowych, przywozi do kraju, remontuje jeśli trzeba i sprzedaje osobom fizycznym. Nie mam w tym przypadku wątpliwości jak rozliczać te operacje, jednak w sytuacji, gdy zakupiony samochód jest sprzedany bez przywozu do kraju, czyli nie ma WNT, jak i gdzie opodatkować operacje:
Samochód kupiony w Niemczech od osoby fizycznej i tam sprzedany osobie fizycznej?
Samochód kupiony od przedsiębiorcy w Niemczech i sprzedany przedsiębiorcy mającemu siedzibę w Danii. Jeśli samochód nie jest przewieziony do kraju, a bezpośrednio od przedsiębiorcy na terenie Niemiec auto jest przekazane nabywcy do Danii – i on organizuje i odpowiada za transport?
Od stycznia 2018 roku świadczymy usługę reklamową - ma być realizowana do grudnia 2019 roku. Płatność według umowy dopiero po zakończeniu usługi reklamowej, czyli 31 grudnia 2019. Czy wykazać obowiązek podatkowy zgodnie z art. 19a ust. 3? Kiedy wystawić fakturę, kiedy powstaje obowiązek podatkowy? W 2018 roku nie powstaje?
Podczas pobytu wakacyjnego w pensjonacie jeden z gości urządził spotkanie towarzyskie, którego skutkiem było zniszczenie pokoju (apartamentu). Pensjonat przy wykorzystaniu biegłego rzeczoznawcy wycenił stratę na 20.000 zł. Z klientami zawierane są umowy krótkoterminowego najmu. Czy w przypadku obciążenia fakturą gościa za zniszczony pokój powstanie obowiązek naliczenia podatku należnego VAT?
Mój klient (warsztat samochodowy) do końca 2016 roku był rozliczany przez „kolegę księgowego” który posiada firmę usługową - sprzątanie (nie związaną z księgowością). Po koleżeńsku, bez żadnej umowy prowadził tej firmie księgowość i rozliczenia. Przez 3 lata wystawiał w imieniu właściciela warsztatu „puste faktury” na rzecz swojej firmy i innych swoich „na czarno księgowanych” klientów - podpisywał je imieniem i nazwiskiem właściciela warsztatu. Właściciel warsztatu dowiedział się o trwającym procederze w wyniku kontroli Urzędu Skarbowego, który to po przesłuchaniu (przy udziale prokuratury) obu stron zapisał w protokole, że mimo że to „kolega księgowy” własnoręcznie wystawiał te faktury, ponieważ zostały wprowadzone do obrotu („kolega księgowy” miał je zaksięgowane u siebie w kosztach), to ze względu na art. 108 ustawy VAT Urząd Skarbowy zobowiązuje do zapłaty tego podatku. Pytanie: kto powinien ten podatek zapłacić, właściciel warsztatu czy „kolega księgowy”?
Czy w przypadku sprzedaży mieszanej w VAT - opodatkowanej 23% oraz zwolnionej - bierze się pod uwagę sprzedaż środków trwałych firmy, które podlegają zwolnieniu z VAT? Np. firma zakupiła mieszkanie na potrzeby działalności (mieszkanie wykorzystywane przez pracowników firmy). Mieszkanie to zakupiła ze zwolnieniem z VAT, a następnie sprzedała również jako zwolnione z VAT. Mieszkanie to zaliczono do środków trwałych firmy. Czy sprzedaż ta wliczana jest do proporcji w VAT? Czy gdyby firma zajmowała się handlem nieruchomościami, w tym podlegających zwolnieniu, powinna sprzedaż tego mieszkania zaliczonego do środków trwałych wliczyć do proporcji w VAT?
Teraz dotarła do nas dopiero faktura z października 2017 roku. Ma błędne dane, więc wystawiłam teraz notę korygującą (błąd w nazwie i adresie) i im wysłałam. Czy jak odeślą mi tą notę to mam prawo do odliczenia i kiedy mogę to zrobić? Jest jeszcze problem mały, bo koleżanka dosłownie tydzień temu poprosiła ich o duplikat - mówili, że wczoraj wysłali pocztą. Jak to rozwiązać?
Samochód z leasingu finansowego został wprowadzony na środki trwałe. Został skradziony. Zostało umorzone postępowanie w związku z brakiem wykrycia sprawcy. Czy w takiej sytuacji muszę dokonywać korekty odliczonego podatku VAT? Czy wartość niezamortyzowana skradzionego samochodu jest kosztem?
Otrzymaliśmy fakturę korygującą in minus. Okazało się, że nie mamy faktury pierwotnej oraz dodatkowych 3 faktur korygujących które też były wystawione do brakującej faktury. Czy możemy nie odliczać podatku VAT z tej faktury pierwotnej (ma ona datę sierpniową 2017 roku a więc musielibyśmy korygować wszystkie miesiące ponieważ VAT jest do przeniesienia) oraz nie wykazywać podatku naliczonego in minus z faktur korygujących. Faktura ta poprzez wystawienie 4 faktur korygujących została skorygowana do „0”. Dodam jeszcze, że niektóre faktury korygujące dotyczyły nie tylko tej brakującej faktury ale także kilku innych a więc dokonalibyśmy korekty podatku naliczonego in minus tylko od tych pozycji które odnoszą się do faktur z których odliczyliśmy VAT a podatku VAT od pozycji z których VAT-u nie odliczyliśmy nie wykazywalibyśmy.
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jako podatnik zwolniony - jestem lekarzem i korzystam ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Na początku stycznia 2018 korzystałem z usługi ubezpieczenia mojego samochodu. Usługę wyświadczył mi kontrahent francuski. Czy w związku z powyższym muszę tę transakcję rozliczyć w deklaracji podatkowej i czy muszę złożyć także VAT-R? Czy składam deklarację VAT-UE?