Jestem księgowym i prowadzę działalność jako osoba fizyczna. Kontrahent proponuje mi, że w miesiącu grudniu br. zapłaci z góry za usługi księgowe, które będą wykonane w okresie 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku. Wystawię fakturę VAT (nie zaliczkową) za ten okres. W którym miesiącu i roku powstanie obowiązek w podatku VAT? W którym miesiącu i roku powstanie przychód należny w podatku dochodowym?
Dział: VAT naliczony i należny
W lipcu 2017 roku zakupiliśmy towary od kontrahenta polskiego ze stawką 23%. Sprzedawca wystawił fakturę w formie elektronicznej, taką też formę przyjęliśmy i ją zaakceptowaliśmy. Jednak będąc przekonani, że tej faktury sprzedawca nie przekazał nam wystąpiliśmy do niego z prośbą o wystawienie duplikatu. Otrzymaliśmy go w miesiącu październiku, jednak po dokładnym przeglądnięciu poczty elektronicznej okazało się, że ta elektroniczna była. Czy mamy prawo do odliczenia VAT z duplikatu, czy od tej, która dużo wcześniej wpłynęła na serwer, ale została pominięta?
Firma - czynny podatnik VAT świadczy usługi budowlane, z tego tytułu rozlicza się miesięcznie na deklaracji VAT-7. Oprócz tego również w najbliższym czasie będzie rozszerzać swoją własną działalność rolniczą o hodowlę kotów rasowych, czyli z tej części korzysta ze zwolnienia dla rolnika. W obu przypadkach ponosi koszty i zakupy, które wykorzystuje wspólnie do tych działalności np. koszty wody do kąpania i pielęgnacji kotów rasowych na wystawy, ich wyżywienie i karmienie, woda potrzebna jest również na budowie, energia i rachunki za telefony itp. Czy będę musiał rozliczać podatek naliczony proporcją?
Przedsiębiorca prowadzący działalność reprograficzną zawarł umowę najmu na okres trzech lat. Jednakże po roku działalności okazało się, że działalność generuje straty finansowe. Przedsiębiorca podpisując umowę najmu nie zauważył klauzuli, która uniemożliwia rozwiązanie umowy przed oznaczonym terminem. Czy w takim przypadku od płaconych faktur może odliczyć podatek naliczony?
Nie prowadzę żadnej działalności gospodarczej i w celach prywatnych chciałem dla siebie zakupić motocykl (przebieg niecałe 5.500 km) od podatnika podatku od wartości dodanej. Słyszałem, że muszę w Polsce zapłacić podatek należny pomimo, że nie prowadzę żadnej działalności? Proszę o wyjaśnienie, jakie mam obowiązki z tego tytułu?
Polska firma korzysta z usług firmy kurierskiej, która jest odpowiedzialna za transport i przeprowadzenie procedur celnych (import towarów handlowych spoza UE). Od tej firmy dostarczany jest dokument PZC z wyliczonym podatkiem VAT. Kto powinien być wskazany w „Ewidencji VAT” jako kontrahent? Sprzedawca, Agencja Celna, czy może inny organ?
Spółka z o.o. złożyła drogą elektroniczną do US VAT-R w dniu 10 listopada 2017 roku, jednak dopiero od 11 grudnia 2017 spółka jest podatnikiem VAT. Wspólnikiem tej spółki jest obywatel amerykański mieszkający na stałe w Nowym Jorku, który ma tam własną firmę. W dniu 6 listopada 2017 roku spółka przelała na konto jego firmy w USA kwotę 10.000 USD z przeznaczeniem na zakup towarów (kosmetyków) i pokrycie kosztów transportu. Firma wspólnika z USA wystawiła dwie faktury z dopiskiem „zapłacona w całości” i przesłała do spółki drogą elektroniczną: jedna z dnia 20 listopada 2017 roku dotyczy towarów handlowych (kosmetyków) wraz ze specyfikacją - druga z dnia 22 listopada 2017 roku dotyczy kosztów wysyłki. Prezes Zarządu Spółki upoważnił Agencję Celną w Warszawie do dokonania wszelkich czynności związanych z odprawą celną (sporządzenie odpowiednich dokumentów - SAD) i załatwienie transportu do przewiezienia tych towarów do miejsca prowadzenia działalności spółki. Agencja Celna wystawi fakturę VAT za dokonane czynności oraz fakturę za usługi transportowe dokonane przez określonego przewoźnika. Towar został odprawiony 1 grudnia 2017 roku (PZC z dnia 1.12.2017). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu importu towarów? Czy koszty transportu (wysyłki) w momencie importu zwiększają podstawę opodatkowania importu? Jeżeli tak, to czy też koszty transportu do Warszawy powinienem traktować jako import usług i rozliczyć stawką 0% (art. 83 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT)? W jakiej deklaracji VAT wykazać import towarów i usług przez spółkę, która nie jest podatnikiem VAT?
Kontrahent zagraniczny wystawił nam fakturę za serwis wykonany na początku roku 2017 oraz użyte materiały (import usług oraz WNT). Data faktury jest bieżąca (styczeń 2018). Czy mogę ująć ją w styczniu 2018 i wykazać VAT-UE czy muszę korygować okres w którym usługa została wykonana? Należny VAT styczeń 2017, naliczony styczeń 2018?
Gmina planuje sprzedaż działki, która z wypisu rejestru gruntów jest drogą gminną gruntową. Będzie to sprzedaż na powiększenie sąsiadującej nieruchomości - są to grunty orne. Kupujący dołączy ją do swoich gruntów i będzie użytkował rolniczo. Zgodnie z obowiązującym studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy działka (droga) położona jest w terenach posiadających oznaczenie - granica ochrony ekologicznej istniejących parków podworskich, tereny upraw rolnych, stanowisko archeologiczne. Gmina nie posiada ważnego planu miejscowego zagospodarowania przestrzennego dla tego terenu. Czy w związku z tym gmina ma zastosować stawkę zwolnioną z podatku VAT czy opodatkować 23%?
Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług wykorzystywanych do przebudowy dróg.
Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usługi służących zrealizowaniu szkolenia, ponieważ wydatki dotyczą usług korzystających ze zwolnienia od opodatkowania.
Czynność udzielenia pożyczek przez Spółkę należy uznać za odpłatne świadczenie usług korzystające ze zwolnienia przedmiotowego.