Dział: VAT naliczony i należny

Jestem księgowym i prowadzę działalność jako osoba fizyczna. Kontrahent proponuje mi, że w miesiącu grudniu br. zapłaci z góry za usługi księgowe, które będą wykonane w okresie 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku. Wystawię fakturę VAT (nie zaliczkową) za ten okres. W którym miesiącu i roku powstanie obowiązek w podatku VAT? W którym miesiącu i roku powstanie przychód należny w podatku dochodowym?

Partner handlowy na rzecz którego realizuję dostawy udzielił mi pożyczki na zakup maszyny do produkcji. Nie wiem czy pożyczka ma charakter jednorazowy z jego strony, ale obaj jesteśmy zarejestrowanymi czynnymi podatnikami podatku VAT. Czy pożyczka ta podlega podatkowi PCC czy VAT. Jaki jest ewentualny tryb zwrotu PCC?

Podatnik prowadzi od 10 stycznia 2011 roku działalność usługową wspomagającą produkcję roślinną wpisaną do CEIDG i opodatkowaną na zasadach ogólnych wraz z podatkiem VAT. W lutym 2011 roku wprowadził do środków trwałych ciągnik rolniczy i kombajn do porzeczek o wartości przekraczającej 15.000 zł odliczając 100% podatku VAT od zakupu. Z końcem 2017 roku planuje zlikwidować działalność gospodarcza i sporządzić remanent likwidacyjny. Czy przed zamknięciem firmy może nieodpłatnie przekazać środki trwałe na potrzeby prowadzonego przez siebie gospodarstwa rolnego zwolnionego z podatku? Czy w takim przypadku musi się liczyć z koniecznością zapłaty podatku VAT (czy to w postaci podatku należnego od wycofania maszyn, czy też korekty podatku naliczonego)?

Świadczę usługi transportowe w zakresie przewozu towarów, jestem czynnym podatnikiem VAT. Od stycznia 2018 roku będę korzystać ze zwolnienia od VAT.

1. W miesiącu maju 2016 roku kupiłem na potrzeby działalności ciągnik siodłowy RENAULT Magnum 430 za kwotę netto 5.000 zł, VAT 1.150 zł, brutto 6.150 zł. Został wprowadzony do ewidencji środków trwałych zakładu. W miesiącu marcu 2017 roku ciągnik został sprzedany za kwotę netto 10.000 zł, VAT 2.300 zł, brutto 12.300 zł. Ponieważ został on zakupiony za kwotę niższą niż 15.000 zł zrobiłem korektę zmniejszająca VAT naliczony za miesiąc marzec 2017 w poz. 47 (data zmiany przeznaczenia tj. sprzedaż - marzec 2017 roku, okres korekty: maj 2016 - kwiecień 2017; liczba miesięcy pozostałych do końca korekty - 2 miesiące). Czy postąpiłem prawidłowo?

2. W drugim przypadku: kupiłem w sierpniu 2017 roku na potrzeby działalności opodatkowanej ciągnik siodłowy RENAULT Magnum 430 za kwotę netto 6.000 zł, VAT 1.380 zł, brutto 7.380 zł. Także został wprowadzony do ewidencji środków trwałych zakładu. Od stycznia 2018 roku będę korzystać ze zwolnienia od VAT i ciągnik ten będę wykorzystywał do działalności zwolnionej. Czy w tym przypadku także mam zrobić korektę w taki sam sposób?

Podatnik (klient naszego Biura Rachunkowego) chce w niedalekiej przyszłości rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie handlu ekogroszkiem. Będzie kupował ekogroszek od hurtownika i sprzedawał go finalnym odbiorcom na cele opałowe w gospodarstwach domowych. Zgodnie z art. 31a ust.1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym będzie on zwolniony z tego podatku. Będzie ten podatnik Pośredniczącym Podmiotem Węglowym. Jakie musi on dopełnić formalności aby rozpocząć taką działalność? Moim zdaniem będzie musiał dokonać rejestracji w urzędzie skarbowym, na którego terenie będzie prowadził tą działalność. Jak już otrzyma potwierdzenie z urzędu skarbowego, że jest podatnikiem zarejestrowanym to w zakresie podatku akcyzowego:

• nie będzie składał żadnych miesięcznych deklaracji deklaracji,

• nie będzie obowiązany prowadzić ewidencji obrotu tym towarem,

• na fakturach VAT sprzedażowych będzie musiał podać: dokładne dane kontrahenta (nabywcy): imię i nazwisko, PESEL, dokładny adres zamieszkania, kod CN, ilość w kg sprzedanego ekogroszku, cenę jednostkową i wartość netto stawkę VAT (23%), wartość brutto i podpis własnoręczny nabywcy tego towaru.

Czy takie poinstruowanie podatnika w zakresie podatku akcyzowego jest prawidłowe?

W lipcu 2017 roku zakupiliśmy towary od kontrahenta polskiego ze stawką 23%. Sprzedawca wystawił fakturę w formie elektronicznej, taką też formę przyjęliśmy i ją zaakceptowaliśmy. Jednak będąc przekonani, że tej faktury sprzedawca nie przekazał nam wystąpiliśmy do niego z prośbą o wystawienie duplikatu. Otrzymaliśmy go w miesiącu październiku, jednak po dokładnym przeglądnięciu poczty elektronicznej okazało się, że ta elektroniczna była. Czy mamy prawo do odliczenia VAT z duplikatu, czy od tej, która dużo wcześniej wpłynęła na serwer, ale została pominięta?

Firma - czynny podatnik VAT świadczy usługi budowlane, z tego tytułu rozlicza się miesięcznie na deklaracji VAT-7. Oprócz tego również w najbliższym czasie będzie rozszerzać swoją własną działalność rolniczą o hodowlę kotów rasowych, czyli z tej części korzysta ze zwolnienia dla rolnika. W obu przypadkach ponosi koszty i zakupy, które wykorzystuje wspólnie do tych działalności np. koszty wody do kąpania i pielęgnacji kotów rasowych na wystawy, ich wyżywienie i karmienie, woda potrzebna jest również na budowie, energia i rachunki za telefony itp. Czy będę musiał rozliczać podatek naliczony proporcją?

Przedsiębiorca prowadzący działalność reprograficzną zawarł umowę najmu na okres trzech lat. Jednakże po roku działalności okazało się, że działalność generuje straty finansowe. Przedsiębiorca podpisując umowę najmu nie zauważył klauzuli, która uniemożliwia rozwiązanie umowy przed oznaczonym terminem. Czy w takim przypadku od płaconych faktur może odliczyć podatek naliczony?