W przypadku świadczenia usług transportowych na rzecz podatnika z kraju trzeciego, gdy transport ten dokonywany jest na terenie Polski, to miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Natomiast w przypadku świadczenia usług transportowych na rzecz podatnika z kraju trzeciego nieposiadającego na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności, w przypadku, gdy transport ten dokonywany jest z terytorium Polski na terytorium innego kraju UE, miejsce świadczenia usług jest terytorium kraju trzeciego.
Dział: VAT naliczony i należny
Obowiązek podatkowy w VAT w stosunku do należności wynikających z prognoz zużycia gazu powstaje we wskazanych w prognozach datach upływu terminu płatności tych należności.
Zapłata zobowiązań w formie nettingu nie uprawnia do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni.
Otrzymanie rekompensaty pieniężnej z Agencji Rynku Rolnego z tytułu przekazania owoców na cele charytatywne przed zarejestrowaniem się do celów podatku VAT, nie powoduje obowiązku rozliczenia VAT należnego.
Jeden ze wspólników spółki komandytowej chce wnieść do spółki aport pod postacią zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Problemem stają się zaciągnięte kredyty na bieżącą działalność firmy przez wspólnika, ponieważ banki nie wyrażają zgody na przeniesienie kredytów do nowej spółki komandytowej. Czy w tej sytuacji służby podatkowe nie zakwestionują, że nie jest to zorganizowana część przedsiębiorstwa tylko poszczególne składniki przedsiębiorstwa i będzie obowiązek do zapłaty od aportu podatku VAT?
Prowadzimy transakcje handlowe z kontrahentem, który został wykreślony z rejestru jako podatnik VAT czynny. VAT z faktur od tego kontrahenta był odliczany do czasu uzyskania informacji o jego statusie. Kontaktowała się z nami osoba z US prowadząca czynności sprawdzające wobec tego podatnika. Od kontrahenta po naszej prośbie otrzymaliśmy potwierdzenie składania deklaracji VAT, jednak nie zapłacił on podatku należnego oraz nadal widnieje ze statusem wykreślonego z ewidencji. Czy muszę dokonać korekty za okres w którym ten podatek został odliczony? Co mi grozi jeżeli nadal mam podpisaną umowę na świadczone usługi? Obecnie podatku naliczonego z faktur nie odliczam oraz mam wiedzę, że kontrahent ten nie uzyska statusu podatnika czynnego VAT. Czy VAT odliczany do czasu powzięcia informacji o jego statusie muszę skorygować i zwrócić pieniądze do urzędu skarbowego?
W miesiącu październiku został wysłany towar na Ukrainę. Po dostarczeniu towaru do klienta stwierdził on jego nadwyżkę. Faktura eksportowa i odprawa celna została dokonana w październiku. Jak teraz mam udokumentować nadwyżkę w towarze eksportowym abym mogła zastosować stawkę 0%? Teraz musimy wystawić nową fakturę na tę nadwyżkę, ale nie będzie już potwierdzenia wywozu, bo towar już jest na miejscu. Co mamy zrobić?
Spółka kapitałowa sprzedaje produkowane przez siebie towary do państw nienależących do Unii Europejskiej, w tym Japonii i USA. Ze względu na zbliżające się Święta oraz chęć prezentacji firmy w kontekście polskiej kultury, postanowiono przekazać członkom rad dyrektorów tych firm prezenty złożone z polskiego alkoholu oraz wyrobów mięsnych. Jakie skutki na gruncie VAT wywoła przekazanie tych prezentów?
Podczas organizacji ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego w naszej firmie zapewniony był katering. Otrzymaliśmy za ww. usługę fakturę z pozycją „obiad” ze stawką 8%, następnie refakturowaliśmy koszty obiadu na organizatora ćwiczeń - Urząd Miasta. Zgodnie z ustaleniami w pozycji naszej faktury nazwa usługi brzmi: „zabezpieczenie logistyczne ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego”. Z jaką stawką VAT powinniśmy wystawić fakturę dla Urzędu Miasta?
Gmina chce wspierać działalność polegającą na ograniczeniu bezdomności psów i kotów w zakresie swoich zadań własnych na rzecz mieszkańców. W tym celu jedną ze swoich nieruchomości (przy nabyciu gmina nie miała prawa do odliczenia podatku VAT) chce użyczyć nieodpłatnie podmiotowi, który zobowiązał się prowadzić gabinet weterynarii na rzecz mieszkańców. Czy czynność nieodpłatnego użyczenia lokalu będzie podlegać VAT?
Wspólnik Sp. z o.o., prowadzący działalność gospodarczą w USA chce sprzedawać w Polsce towary handlowe. Proponuje, aby spółka podjęła się pośrednictwa handlowego i finansowego. Spółka wyszukuje nabywcę na określone towary np. kosmetyki i proponuje określoną cenę za cały towar wraz z prowizją, np. 5%. Na prowizję wystawia fakturę proforma ze stawką 23%. Po zaakceptowaniu przez nabywcę wartości dostawy towaru i prowizji, nabywca przelewa na konto pośrednika całą kwotę za wartość towaru i za wartość prowizji. Spółka wystawia fakturę VAT na otrzymaną prowizję. Z kolei spółka przelewa pieniądze na oferowany towar do USA. Wspólnik po otrzymaniu przelewu wysyła towar na wskazany przez spółkę adres, tj. do nabywcy. Spółka jest tylko pośrednikiem. Czy taka transakcja jest zgodna z polskim prawem? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w zakresie VAT?
Prowadzę działalność gospodarczą, jestem podatnikiem VAT. W miesiącu październiku tj. 13.10.2017 dokonałem zakupu towaru handlowego do dalszej odsprzedaży. Firma ze Słowacji od której nabyłem towar handlowy jest podatnikiem unijnym zarejestrowanym w systemie VIES. Firma ze Słowacji wystawiła mi fakturę z 13.10.2017 na kwotę netto 157,70 PLN, VAT 31,54 PLN, brutto 189,24 PLN. Nie dokonałem w Urzędzie Skarbowym rejestracji do transakcji wewnątrzwspólnotowych na druku VAT-R. Zamierzam złożyć ten druk niezwłocznie ale nie wiem czy ta transakcja w ewidencjach VAT będzie traktowana jako WNT, czyli wykazanie w poz.23 deklaracji VAT-7 kwoty 189,24.PLN, w poz.24 kwoty 43,53 PLN oraz w poz.45 deklaracji VAT-7 kwoty 189,24 PLN i w poz 46 kwoty 43,53 PLN. Natomiast w książce PKPiR w zakupach towarów kwoty 189,24 PLN. Czy jeśli teraz złożę VAT-R do USmam obowiązek złożenia za miesiąc październik 2017 informacji podsumowującej VAT-UE? Czy mogę zostać ukarany z tego tytułu?