Dział: VAT naliczony i należny

Przedsiębiorca prowadzący kawiarenkę oferuje głównie różne rodzaje kawy, herbaty owocowe oraz mufinki (ciastka) o różnych smakach. Celem zwiększenia sprzedaży postanowił sprzedawać swoje produkty w ramach pakietów składających się z kawy lub herbaty oraz różnych mufinek. Czy w takim przypadku można dowolnie kształtować wysokość cen składników pakietu sprzedażowego?

Firma deweloperska zajmuje się projektowaniem oraz budową mieszkań, osiedli, szczególnie domów jednorodzinnych. W roku 2016 zaprojektowała dom i w tym samym roku rozpoczęła się budowa domu jednorodzinnego na podstawie wydanej decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu. Powstały już fundamenty budynku, ale ze względów finansowych inwestycja została wstrzymana. W międzyczasie zgłosił się klient - osoba prywatna, który chce opisaną wyżej inwestycję kupić. Osoba ta będzie kontynuować budowę domu jednorodzinnego. Jaką stawką VAT opodatkować rozpoczętą i niezakończoną na gruncie budowę budynku mieszkalnego?

Sprzedaję towary do klientów, które są osobami fizycznymi. Mam zawartą umowę z firmą kurierską na te przesyłki. Czy obowiązek u mnie powstanie w chwili wydania tego towaru? Jeżeli klienci mi wpłacają przedpłatę na te towary przed wysyłką, to obowiązek podatkowy powstanie właśnie w tym momencie? Jak mam zaewidencjonować na kasie tę sprzedaż?

Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie kanalizacji we wsi X. Są podpisane umowy z mieszkańcami na pokrycie części kosztów (partycypacja) w kwocie 3.350 zł. Zapisy umowy wyglądają następująco:

1. Zryczałtowany koszt wykonania przyłącza strony ustalają na kwotę brutto 3.350 zł.

2. Zleceniodawca (czyli mieszkaniec) zobowiązuje się do wpłaty na rachunek bankowy kwoty określonej w pkt 1, która stanowi część rzeczywistych kosztów wykonania przedmiotu umowy.

3. Gmina może rozłożyć należność na raty, przy czym płatność końcowa może ostatecznie nastąpić do dnia 22.12.2017 roku.

4. Gmina wykona przedmiot umowy za pośrednictwem wyspecjalizowanej firmy w okresie do dnia 29.09.2017 roku.

Niektórzy wpłacają całą kwotę od razu, ale część mieszkańców ma rozłożoną należność na raty. Faktura wystawiana jest na kwotę raty. Zapisów w umowie o odsetkach nie ma. Od wszystkich wpłat jest odprowadzany podatek VAT 23% do US w miesiącu wpłaty (art. 19a ust.8 ustawy o VAT). Oddanie kanalizacji planowane jest na koniec września tego roku. A co z ratami, które będą wpłacane już po oddaniu kanalizacji do użytkowania? Czy obowiązek podatkowy powstanie w momencie wpłaty? Czy może już zgodnie z art. 19a ust. 1 będę zobowiązana odprowadzić cały pozostały VAT w miesiącu oddania kanalizacji do użytkowania?

W miesiącu październiku został wysłany towar na Ukrainę. Po dostarczeniu towaru do klienta stwierdził on jego nadwyżkę. Faktura eksportowa i odprawa celna została dokonana w październiku. Jak teraz mam udokumentować nadwyżkę w towarze eksportowym abym mogła zastosować stawkę 0%? Teraz musimy wystawić nową fakturę na tę nadwyżkę, ale nie będzie już potwierdzenia wywozu, bo towar już jest na miejscu. Co mamy zrobić?

Spółka kapitałowa sprzedaje produkowane przez siebie towary do państw nienależących do Unii Europejskiej, w tym Japonii i USA. Ze względu na zbliżające się Święta oraz chęć prezentacji firmy w kontekście polskiej kultury, postanowiono przekazać członkom rad dyrektorów tych firm prezenty złożone z polskiego alkoholu oraz wyrobów mięsnych. Jakie skutki na gruncie VAT wywoła przekazanie tych prezentów?

Podczas organizacji ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego w naszej firmie zapewniony był katering. Otrzymaliśmy za ww. usługę fakturę z pozycją „obiad” ze stawką 8%, następnie refakturowaliśmy koszty obiadu na organizatora ćwiczeń - Urząd Miasta. Zgodnie z ustaleniami w pozycji naszej faktury nazwa usługi brzmi: „zabezpieczenie logistyczne ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego”. Z jaką stawką VAT powinniśmy wystawić fakturę dla Urzędu Miasta?

Spółka importuje towary spoza Unii. Na podstawie art. 33a ust. 6 ustawy o VAT korzysta z możliwości niepłacenia VAT w chwili importu, ale rozlicza VAT należny i naliczony w deklaracji. Stało się tak, że w kwietniu 2017 wystąpił import, a nie został dochowany termin powiadomienia o tym Urzędu Celnego. Urząd Celny przysłał zawiadomienie, że wszczęte zostanie postępowanie, którego efektem będzie konieczność zapłacenia VAT z odsetkami - brak możliwości rozliczenia tego VAT w deklaracji za kwiecień 2017. VAT z odsetkami został natychmiast zapłacony, mimo braku decyzji UC. Czy w związku ze spodziewaną decyzją UC należy skorygować deklarację VAT i w podatku należnym wykazać tę transakcję jako sprzedaż krajową, a nie jako import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy? Czy spółka ma prawo do odliczenia tego VAT w deklaracji za trzeci, a jeszcze lepiej za czwarty kwartał? Spółka rozlicza się kwartalnie z tego podatku.