Dział: VAT naliczony i należny

Sprzedaż towarów przez Internet za pobraniem: kiedy rozliczam koszty podatkowe nabycia sprzedanych towarów, a kiedy VAT od sprzedaży?

Gmina ma podpisaną umowę z NFOŚiGW o dofinansowanie wykonania tzw. „Odwiertu geotermalnego”. W umowie jest zapis o trwałości projektu (tzn. projekt nie może być poddany żadnej modyfikacji mającej wpływ na charakter lub warunki realizacji projektu lub uzyskanie nieuzasadnionej korzyści oraz wynikającej ze zmiany własności infrastruktury albo zaprzestania działalności). Okres ten wynosi 36 m-cy od zakończenia projektu. Przez ten okres Gmina ma obowiązek nadzorować efekt przedsięwzięcia i składać raporty do NFOŚ. Ponieważ jeden odwiert nie daje żadnych możliwości wykorzystania go do zasilania systemu ciepłowniczego (będzie to odwiert badawczy), Gmina nie będzie pobierała żadnych pożytków, nie będzie on wykorzystywany w działalności, a celem tego odwiertu jest zbadanie, czy może on przyczynić się do zmniejszenia zużycia energii na obszarze gminy. Dlatego też Gmina nie odlicza podatku z faktur kosztowych. Grunt na którym będzie „otwór geotermalny” jest własnością Gminy - na dzień dzisiejszy brak jest planu zagospodarowania przestrzennego. Czy aport obiektu budowlanego w postaci „odwiertu geotermalnego” do własnej spółki ze 100% udziałem po 36 m-cach nadzorowania będzie podlegał podatkowi VAT?

Nota korygująca zmieniająca termin płatności faktury, wystawiona po upływie 150 dni od pierwotnie ustalonego terminu płatności, nie daje prawa do korekty in plus podatku naliczonego w przypadku nieuregulowania należności w terminie 150 dni liczonym od dnia upływu terminu płatności określonego w pierwotnej fakturze.

Brak faktury z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru w terminie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy powoduje brak możliwości odliczenia podatku VAT w deklaracji podatkowej złożonej za okres, w którym podatnik jest zobowiązany rozliczyć podatek należny.

Gdy na wystawionej fakturze poza adnotacją „odwrotne obciążenie” znajduje się również informacja „metoda kasowa”, obowiązek podatkowy z tytułu nabycia usług budowlanych od podwykonawcy będącego tzw. małym podatnikiem powstaje z dniem otrzymania przez małego podatnika całości lub części zapłaty za wykonane usługi.

Podatnik może zarejestrować się jako podatnik VAT czynny przed datą zawarcia umowy kupna nieruchomości.

Wnoszona przez klienta zainteresowanego zakupem lokalu opłata rezerwacyjna na rachunek bieżący dewelopera nie stanowi ani zaliczki, ani przedpłaty w rozumieniu ustawy o VAT i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu VAT w chwili jej wpływu.

Jeśli "mały podatnik" na złożonym druku aktualizacyjnym VAT-R wskaże, że wybiera kasową metodę rozliczeń, to zobowiązany jest do składania deklaracji podatkowych za okresy kwartalne.