Prowadzący działalność gospodarczą – czy to osobiście, czy w formie przedsiębiorstwa czy wreszcie jako jednostka finansów publicznych – na którymś etapie prowadzonej działalności mogą znaleźć się w sytuacji, gdy wobec nich prowadzone jest postępowanie podatkowe. W niniejszym artykule przybliżymy Państwu, czego się spodziewać w trakcie takiego postępowania, jakie są jego etapy, jakie podatnicy mają prawa i obowiązki.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną VAT, do której wykorzystuję prywatny samochód osobowy. Czy mogę odliczyć VAT od eksploatacji i napraw samochodu?
Prowadzę firmę zajmującą się handlem samochodami, jestem podatnikiem VAT i mam nadany numer VAT-UE. Zakupiłem samochód osobowy w celu dalszej odsprzedaży, jako towar handlowy. Samochód został zakupiony z zastosowaniem procedury VAT marża od austriackiej firmy. W związku z zakupem nie został zapłacony VAT, nie zostały też złożone formularze VAT-23 ani VAT- 24 - końcowe rozliczenie jest przeniesione na kupującego. Jak faktura zakupu powinna zostać ujęta w rejestrze VAT? Czy wartość samochodu wykazana w fakturze jest wartością brutto czy netto? Czy faktura powinna być ujęta w informacji podsumowującej VAT-UE? Jak faktura powinna być ujęta w deklaracji VAT-7? Czy w momencie sprzedaży wystawiamy fakturę VAT marża, czy zwykłą fakturę? Czy powinniśmy odprowadzić podatek z tytułu sprzedaży?
Podatnik obowiązany do uiszczenia cła, będący jednocześnie podatnikiem podatku od towarów i usług, ma prawo do odliczenia zapłaconego VAT określonego w decyzji naczelnika urzędu celnego w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał decyzję pod warunkiem dokonania zapłaty, lub w jednym z dwóch następnych okresów rozliczeniowych, lub poprzez korektę deklaracji za okres w którym to prawo wystąpiło.
Usługa związana z ubezpieczeniem importowanych towarów podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Koszt ubezpieczenia należy wliczyć do podstawy opodatkowania importowanych towarów.
W czasie podróży służbowej do Austrii otrzymałem fakturę za usługę hotelową i gastronomiczną z naliczonym VAT. Czy hotel postąpił prawidłowo opodatkowując usługę? Jak powinienem ująć w deklaracji VAT fakturę? Czy mogę odliczyć podatek z faktury za hotel?
Gmina ma zamiar wnieść aportem do spółki z o.o. środki trwałe w postaci maszyn w zamian za udziały w spółce. Maszyny zostały nabyte w 2004 roku i Gmina odliczyła VAT z tytułu tego nabycia. Gmina podpisała akt notarialny w październiku, ale faktyczne wydanie maszyn nastąpi w styczniu 2013 roku. Czy wniesienie aportu będzie podlegało opodatkowaniu VAT? Jeżeli tak to kiedy powstanie obowiązek podatkowy?
Gmina wystawiała najemcy faktury miesięczne za czynsz w latach 2007-2009. Kontrahent ten nie regulował należności, a w 2010 roku zamknął swoją działalność gospodarczą. Powstałych długów nie można ściągnąć na drodze sądowej, ponieważ były najemca nie ma żadnych dochodów ani majątku. Podatek VAT z tych faktur w znacznej kwocie został przez Gminę odprowadzony. Czy można w jakiś sposób ten VAT odzyskać?
Rozpoczynam działalność gospodarczą w zakresie fotografowania uroczystości rodzinnych i okolicznościowych na zlecenie klienta. Zdjęcia będą przekazywane w postaci odbitek fotograficznych wklejonych do albumów. Będę tworzył również internetową galerię z fotografiami, którą klient może udostępnić wszystkim zainteresowanym. W ramach uzupełnienia i uatrakcyjnienia mojej oferty fotografie zostaną przekazane także w formie elektronicznej. Jako nośnik informacji zostaną wykorzystane płyty CD, DVD oraz inne nośniki elektroniczne. Wystawiam fakturę VAT, w której jako wykonane czynności wyszczególniam wykonanie, obróbkę fotografii oraz przygotowanie albumu ze zdjęciami. Czy w takim przypadku będę zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej przy użyciu kasy rejestrującej bez względu na wysokość obrotów?
29 października 2012 roku spółka cywilna zmieniła siedzibę i podlega teraz pod inny urząd skarbowy. Jakie dokumenty musimy złożyć w urzędzie skarbowym w związku ze zmianą siedziby? Gdzie mamy złożyć deklarację VAT-7 za październik – w „starym” czy „nowym” urzędzie?
Otrzymaliśmy od polskiego kontrahenta zlecenie na wykonanie usług transportowych na terenie Unii (Niemcy i Francja). Faktury będą wystawione na naszego polskiego zleceniodawcę. Nasza firma jest czynnym podatnikiem VAT, ale nie jest zarejestrowana jak podatnik VAT UE. Czy w przedstawionej sytuacji musimy posiadać także unijny NIP?
Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług dokonanych w związku z remontem i adaptacją budynku muzeum, ponieważ poniesione wydatki służyć będą do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.