W obecnych czasach, gdy sprzedawcy muszą szybko dostosowywać się do potrzeb klienta, jedną z konkurencyjnych ofert jest sprzedaż towarów na raty, także bez pośrednictwa banku. Przy zawieraniu i wykonywaniu tego typu umów często pojawia się pytanie o sposób opodatkowania podatkiem od towarów i usług takiej sprzedaży.
Autor: Redakcja
Obowiązek podatkowy przy sprzedaży ciągłej powstaje z chwilą wystawienia faktury dokumentującej łączną wartość zakupionego towaru w danym okresie.
Koszty transportu, którymi dostawca towaru obciąża nabywcę, powiększają wartość wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, nawet jeżeli zostaną ujęte w odrębnej pozycji faktury.
Nasza Spółka uzyskuje dochody między innymi z tytułu dzierżawy gruntów rolnych i budynków. 1 stycznia 2012 roku zawarliśmy nową umowę dzierżawy, w której ustaliliśmy, że czynsz płatny jest corocznie z góry, do 15-go stycznia każdego roku. Przedmiotem umowy są nieruchomości, za które roczny czynsz wynosi: za dzierżawę zabudowań – 72.000 zł, za dzierżawę gruntów rolnych – 48.000 zł. Z umowy tej wynika, iż Dzierżawca nie opłaca czynszu za 2012 rok w zamian za nakłady doprowadzające przedmiot dzierżawy do właściwego stanu. Czy w takiej sytuacji należy naliczyć podatek VAT i ująć w deklaracji VAT-7? Sprzedaży tej nie rozliczyliśmy w deklaracji VAT-7 za styczeń 2012 z uwagi na ww. zapis w umowie.
Kompleksowe usługi księgowe nie stanowią usług doradztwa podatkowego, a zatem nie wyłączają prawa do skorzystania z podmiotowego zwolnienia od podatku od towarów i usług.
Najem na własny rachunek domu mieszkalnego firmie, z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe jej pracowników, podlega zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług.
Nasza Spółka zakupiła od niemieckiej firmy licencję na użytkowanie programu do maszyny mieszającej nasiona. Niemiecki kontrahent wystawił fakturę 27 lutego 2012 roku, natomiast licencję otrzymaliśmy 14 marca 2012 roku. Należność zapłaciliśmy 1 kwietnia 2012 roku. Czy taką transakcje powinniśmy wykazać w deklaracji VAT-7? Jeśli tak, to w którym miesiącu?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej nabywamy usługę transportu towaru z Polski do Francji. Fakturę za usługę transportową wystawił duński przewoźnik 9 marca 2012 roku, natomiast towar został dostarczony do klienta we Francji 27 lutego 2012. Należność wynikającą z faktury zapłaciłem 23 marca. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w związku z tą usługą? Jaki kurs wymiany walut powinienem zastosować w celu przeliczenia faktury na PLN?
Jesteśmy samodzielnym publicznym zakładem opieki zdrowotnej, podatnikiem VAT UE. Poza podstawową działalnością polegającą na świadczeniu usług medycznych wykonujemy również czynności związane z realizacją badań klinicznych (jako ośrodek badawczy) na podstawie zawieranych umów o badania kliniczne - zarówno dla kontrahentów mających siedzibę na terytorium Polski jak i dla kontrahentów mających siedzibę na terytorium krajów członkowskich UE, posiadających status podatnika VAT. W ramach tych badań są poddawani terapiom eksperymentalnym chorzy ludzie, u których standardowe leczenie już nie skutkuje. Przeprowadzamy także badania testujące nowe leki (również z udziałem ludzi). Czy prowadzone przez nas badania kliniczne podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług?
Jako szpital będący samodzielnym publicznym zakładem opieki zdrowotnej realizujemy zadania zgodnie ze statutem w zakresie ochrony zdrowia. W ramach działalności statutowej wykonujemy odpłatnie usługę polegającą na oznaczeniu grupy krwi wraz z wydaniem tzw. krewkarty (karty zawierającej dane pacjenta i oznaczenie jego grupy krwi). Czy ta usługa korzysta ze zwolnienia z VAT?
Gmina otrzymała dotacje na utworzenie Systemu Informacji Przestrzennej w 1998 roku. System został utworzony oczywiście bez możliwości odliczenia VAT. Obecnie podpisano umowę pomiędzy PEC Sp. z o.o. jako Zamawiającym a Gminą jako Wykonawcą na opracowanie i zaimportowanie do Systemu cyfrowej bazy sieci ciepłowniczych, których właścicielem będzie PEC. Wykonanie przedmiotu tj. włączenie Zamawiającego do Systemu, opracowanie i zaimportowanie, utrzymanie opracowanej bazy, aktualizacja bazy jest nieodpłatne. PEC zapłaci Gminie jedynie koszty nakładu pracy pracownika. Czy w związku z zaimportowaniem nowej bazy do istniejącego już Systemu będzie miała miejsce sprzedaż opodatkowana, która będzie powiązana z otrzymaną dotacją na utworzenie Systemu, czy też można potraktować usługę jako osobną sprzedaż nie związaną z działalnością statutową Gminy i wystawić fakturę za usługi informatyczne? Obawiamy się, że jeśli sprzedaż okaże się powiązana z dotacją, będziemy zmuszeni do zwrotu VAT jako kosztu niekwalifikowanego.
Jako Gmina jesteśmy właścicielem targowiska miejskiego. Od podmiotów handlujących na terenie targowiska pobieramy opłatę targową, a dodatkowo, od tego roku, handlujący wpłacają Gminie czynsz dzierżawy z tytułu udostępniania miejsc na targowisku. Czy Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur VAT dokumentujących ponoszone bieżące koszty związane z funkcjonowaniem i utrzymaniem targowiska (np. koszty utrzymania czystości, dostawy wody i prądu, usługi ochrony oraz bieżące remonty na terenie targowiska)? Nadmieniamy, że Gmina jest czynnym podatnikiem VAT.