Wystawiamy faktury dla naszych krajowych kontrahentów za dostarczane im towary w walutach obcych (najczęściej w euro). Niejednokrotnie zdarza się, że kontrahenci wpłacają nam zaliczkę w walucie obcej na poczet przyszłej dostawy towaru. Otrzymaną zaliczkę dokumentujemy fakturą. Dostawę towarów dokumentujemy fakturą końcową, uwzględniającą kwotę uiszczonej wcześniej zaliczki. Jak prawidłowo powinniśmy rozliczyć taką transakcję? Według jakiego kursu powinniśmy przeliczać na złote fakturę zaliczkową, a następnie fakturę końcową dla celów VAT?
Autor: Redakcja
Wymóg posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania VAT jest zgodny z prawem Wspólnotowym. Jednakże w sytuacji, gdy uzyskanie takiego potwierdzenia jest niemożliwe, podatnikowi nie można odmówić prawa do udowodnienia dostarczenia faktury za pomocą innych środków.
Usługi assistance, świadczone przez przedsiębiorstwo ubezpieczonym na zlecenie zakładu ubezpieczeń, nie korzystają ze zwolnienia w podatku od towarów i usług.
W październiku 2011 roku zakupiłam do firmy samochód ciężarowy z Włoch. Zakup został udokumentowany fakturą VAT. Pojazd nie został zarejestrowany na terytorium Polski. Następnie, w styczniu bieżącego roku, samochód został sprzedany na Ukrainę. Czy powinnam wykazać w deklaracji VAT-7 zakup tego samochodu i wpłacić należny VAT do urzędu skarbowego? Czy powinnam wykazać zakup w informacji VAT-UE? Jak powinna wyglądać faktura sprzedaży pojazdu?
Zwrot nadpłaty, dokonany na podstawie ustawy z dnia 9 maja 2008 roku o zwrocie nadpłaty w podatku akcyzowym zapłaconym z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego albo importu samochodu osobowego, modyfikuje wielkość zobowiązania podatkowego w podatku akcyzowym i w konsekwencji zmniejsza podstawę opodatkowania w podatku od towarów i usług.
Jesteśmy jednostką budżetową zobowiązaną do rozliczania VAT od wynajmów i noclegów. W części umów zawartych z najemcami jest zapis, że w kosztach wynajmu są ujęte media (światło, woda, ogrzewanie). W takich sytuacjach wystawiamy fakturę VAT, od całości (wynajem plus media) naliczamy 23% podatku VAT, uwzględniamy w deklaracji VAT-7 i odprowadzamy należny podatek do Urzędu Skarbowego. Jak powinniśmy rozliczyć podatek w sytuacji, gdy w umowie jest zapis, że za media wystawiona będzie odrębna faktura na podstawie faktycznego zużycia (wskazanie podlicznika) i opłata faktury stanowić będzie zwrot kosztów? Czy w takiej sytuacji należy naliczać podatek VAT i ujmować w deklaracji VAT-7?
Badania diagnostyczne i konsultacje specjalistyczne dla potrzeb orzekania przez wojskowe komisje lekarskie nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.
Sprzedaż energii cieplnej pomiędzy jednostkami sektora finansów publicznych będzie korzystać ze zwolnienia w podatku od towarów i usług.
Odpłatne wycieczki organizowane przez Gminę podlegają opodatkowaniu VAT stawką podstawową, wg szczególnej procedury VAT-marża, bez prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług stanowiących składniki świadczonej usługi.
Usługa rekrutacji studentów, świadczona przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą na terytorium Stanów Zjednoczonych, w sytuacji, gdy wykonywana jest na podstawie umowy z polską uczelnią, jest usługą świadczoną na rzecz uczelni, a nie na rzecz studentów. Miejscem świadczenia tej usługi jest Polska, a usługa nie może korzystać ze zwolnienia w podatku od towarów i usług.
W sytuacji, gdy dany zakup jest wykorzystywany przez Gminę zarówno do działalności opodatkowanej VAT jak i do działalności niepodlegającej opodatkowaniu i nie jest wykorzystywany do działalności zwolnionej od opodatkowania VAT, a Gmina nie ma obiektywnej możliwości przyporządkowania dokonywanych przez siebie zakupów do jednego konkretnego rodzaju prowadzonej działalności, to Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu takich zakupów.
Podatnikiem VAT jest Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, która ma zdolność prawną oraz zdolność do wykonywania czynności prawnych. Starostwo powiatowe, które jest tylko aparatem pomocniczym powiatu, nie jest podatnikiem VAT.