Początek nowego roku wiąże się dla podatników VAT prowadzących sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną z obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego. Przepisy regulujące ten obowiązek (art.90 i 91 ustawy o VAT) są uważane za skomplikowane. W niniejszym artykule staramy się przybliżyć i ułatwić zrozumienie zasady rozliczania podatku naliczonego od zakupów służących zarówno sprzedaży opodatkowanej jak i zwolnionej.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Nasza spółka w dniu 10 sierpnia 2011 roku wykonała usługę dla innej spółki i wystawiła jej fakturę dokumentującą wykonaną usługę. Termin płatności ustalony umową zawartą między nami upłynął 30 sierpnia 2011 roku, a fakturę nasz kontrahent otrzymał 15 sierpnia 2011 roku. Kontrahent do dnia dzisiejszego nie zapłacił za wykonaną przez naszą firmę usługę. Czy mogę skorzystać z tzw. ulgi na złe długi i jakie warunki musimy spełnić, aby skorzystać z tej ulgi?
Jestem czynnym podatnikiem VAT i w ramach działalności gospodarczej wykorzystuję samochód osobowy. Samochód kupiłem w maju 2011 roku i odliczyłem 60% VAT naliczonego. Teraz zamierzam przekazać pojazd na cele prywatne. Czy takie przekazanie będzie podlegało VAT?
W październiku 2011 roku dokonaliśmy dostawy towarów do kontrahenta w Niemczech. Firma ta nie podała nam swojego numeru VAT UE, więc wystawiliśmy fakturę z 23% VAT. W listopadzie spółka zwróciła się do nas o skorygowanie VAT na fakturze do 0% i podała nam swój numer VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. W tym samym miesiącu wystawiliśmy fakturę korygującą, a klient otrzymał ją w grudniu. W rozliczeniu za który miesiąc powinniśmy ująć wystawioną fakturę korygującą?
Podatnik ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów, w sytuacji gdy nabywcą towaru jest polski kontrahent, w przypadku, gdy jako dostawca dokonuje wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej i posiada dokument IE599, na którym widnieje jako nadawca.
Świadczone przez zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii spółkę usługi odsprzedaży miejsc w hotelach w Polsce podlegają opodatkowaniu stawką VAT 8% na terytorium naszego kraju. Spółka świadcząca te usługi jest zobowiązana do rejestracji i rozliczania podatku w Polsce. Nie przysługuje jej jednak prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu usług hotelowych.
Nasza gmina rozpoczęła kampanię promującą jej walory turystyczne, współfinansowaną przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Kampania polega na ekspozycji billboardów, plakatów i ulotek zachwalających walory turystyczne gminy w portach lotniczych na terenie całej Polski. Czy mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług służących tej kampanii?
Usługi szkoleniowe oraz świadczenie usług i dostawa towarów ściśle związane z tymi usługami, finansowane w całości ze środków publicznych, przeznaczone na kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.
Zakup kasy rejestrującej wywołuje konsekwencje zarówno na gruncie przepisów o podatku od towarów i usług jak i przepisów o podatku dochodowym. Poniżej przedstawiamy analizę skutków tego zakupu na gruncie obu podatków.
Jak w 2012 roku prawidłowo obliczyć próg procentowy uprawniający do zastosowania zwolnienia przedmiotowo – podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas fiskalnych?
Prowadzę działalność gospodarczą od 2005 roku. Ze względu na charakter działalności byłem podmiotowo zwolniony z VAT (do limitu określonego w ustawie). W grudniu 2010 roku przekroczyłem obowiązujący na ten rok limit w wysokości 100 000 zł, jednak nie przekroczył on 150 000 zł. Pomimo przekroczenia limitu obrotów obowiązującego w 2010 roku nie złożyłem formularza rejestracyjnego VAT-R ani nie składałem deklaracji VAT. Charakter mojej działalności nie zmienił się - nie wykonywałem czynności opodatkowanych, nie wystawiałem też faktur VAT ani nie korzystałem z możliwości odliczania VAT naliczonego przysługującego podatnikowi VAT czynnemu. Mój obrót za 2011 rok wyniósł około 130 000 zł. Czy w takich okolicznościach pomimo braku pisemnego zawiadomienia właściwego organu podatkowego w terminie do 15 stycznia 2011 roku o zamiarze dalszego korzystania ze zwolnienia z VAT mogę nadal korzystać z tego zwolnienia?
Podatnikowi nie przysługują odsetki za zwłokę w przypadku przekroczenia przez urząd skarbowy 25-dniowego terminu zwrotu różnicy podatku od towarów i usług.