Kategoria: Artykuły

Mam leasing finansowy w walucie obcej. Jak powinno się księgować różnice kursowe od wpłacanych rat leasingowych i WOL? Z jednej strony powstają różnice kursowe wynikające z innego kursu na nocie obciążeniowej za kolejną ratę leasingową i kursem z dnia zapłaty. Ale co jeszcze z „rozliczeniem przedmiotu leasingu”? Tam zaksięgowano wartość początkową wg kursu z dnia przyjęcia przedmiotu leasingu, a kolejne raty w części kapitałowej są przeliczane wg innego kursu. Czy tutaj też się robi różnice kursowe, czy może wycenia się na koniec roku zobowiązanie z tytułu przedmiotu leasingu?

Posiadam obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej przedsiębiorców wykonujących działalność z zakresu prowadzenia ksiąg rachunkowych (suma gwarancyjna 10.000 euro). Przegapiłam termin zgłoszenia podatnika do VAT z powodu przekroczenia limitu. Szkodą są odsetki jakie podatnik (a właściwie ja) musiał zapłacić za nieterminowe wpłaty VAT. Ubezpieczyciel odmówił wypłaty, uzasadniając to tym, że prowadzenie ewidencji do celów podatkowych nie jest czynnością z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, tylko z zakresu doradztwa podatkowego (suma gwarancyjna 15.000 euro), a takiego ubezpieczenia nie posiadałam. Czy ubezpieczyciel ma rację?

Takie stanowisko wyraził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej numer IBPP4/443-1613/11/EJ z 17 stycznia 2012 roku.

Problemem, który budzi mój niepokój jest sposób zaksięgowania pomocy finansowej otrzymywanej co rok z ARiMR - jest to zwrot 75% kosztów poniesionych na inwestycje wg 5 letniego „Planu Dochodzenia do Uznania” przez grupę sadowników oraz kilku % pomocy na działalność administracyjną. Pomoc ta jest otrzymywana w kolejnym roku obrachunkowym. Skutkuje to wykazaniem z reguły ogromnej straty dla Urzędu Skarbowego, którą można pokryć pomocą finansową otrzymaną z ARiMR, ale dopiero w kolejnym roku po jej otrzymaniu. Inwestycje są przeprowadzane corocznie, więc sytuacja się powtarza. Wydatkami inwestycyjnymi wg. PDU, (poza zakupami środków trwałych) są również skrzynio-palety, opakowania i inne, których wartość jest poniżej 3.500 zł netto i odnoszone są bezpośrednio w koszty bieżącej działalności. Mam pytanie: jak rozliczyć inwestycje tegoroczne (kilka milionów zł)? W jaki sposób zaksięgować pomoc finansową i jak zainicjować tą, którą otrzymamy w przyszłym roku. Jaki będzie to miało wpływ na bilans? Obawiam się, że jak w tym roku wykażę wielomilionową stratę, a w przyszłym roku po otrzymaniu z ARiMR 75% poniesionych kosztów netto, to z kolei przyniesie odwrotny skutek – wielomilionowy zysk?

Naczelny Sąd Administracyjny, postanowieniem o sygnaturze I FSK 484/11 skierował do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej zapytanie o zgodność art.19 ust.13 pkt 2 lit.a i b ustawy o podatku od towarów i usług z przepisami Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.

Obowiązek podatkowy przy odsprzedaży energii elektrycznej, usług komunalnych (woda, odprowadzanie ścieków) oraz usług telekomunikacyjnych powstaje zgodnie z terminami płatności określonymi w fakturach.

Minister Finansów odpowiedział przecząco na interpelację poselską numer 1195, w której poseł Łukasz Gibała zadał pytanie o to, czy planuje on wystąpić z propozycją nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług w takim kierunku, aby jako chwilę powstania obowiązku podatkowego określała ona chwilę zapłacenia faktury a nie chwilę jej wystawienia.

W 2010 roku utraciłam prawo do zwolnienia podmiotowego w VAT. Od początku 2012 roku zamierzałam ponownie skorzystać z tego zwolnienia, ale nie poinformowałam naczelnika urzędu skarbowego w obowiązującym przepisami terminie o wyborze zwolnienia. Czy teraz muszę czekać rok by móc skorzystać ze zwolnienia?